Аккредитив - это форма расчета между покупателем и продавцом (бенефициар).
Банк берет на себя денежное обязательство произвести платеж в пользу продавца после того, как продавец предоставит в определенные сроки документы, предусмотренные в аккредитиве и подтверждающие факт отгрузки товара (предоставления услуг).
1. Контракт на поставку товара.
2. Заявление на выпуск аккредитива.
3. Выпуск аккредитива.
4. Авизование аккредитива бенефициару.
5. Отгрузка товара.
6. Документы поступают в финансирующий банк
7. Оплата
8. Документы и график погашения займа
9. Документы передаются аппликанту
10. Погашение основного долга согласно графику
Стороны - участники аккредитива
- Аппликант (Импортер/Покупатель) - сторона, открывающая аккредитив.
- Бенефициар (Экспортер/Продавец) - сторона, в пользу которой открывается аккредитив.
- Банк - Эмитент - банк, открывающий аккредитив (Банк Заявителя).
- Авизующий Банк - Банк, передающий условия аккредитива бенефициару, как правило, это Банк Бенефициара.
- Подтверждающий Банк - банк, добавляющий свое подтверждение к аккредитиву, выпущенному Банком - Эмитентом.
- Исполняющий банк - банк, в который Бенефициар должен представить документы для оплаты. Говоря иначе, это банк, который производит оплату бенефициару. Как правило, исполняющим банком является Подтверждающий Банк, но это также может быть и другой банк.
Безотзывный аккредитив - может быть отозван Заявителем только с согласия Бенефициара и Подтверждающего банка (в случае такового);
Неподтвержденный аккредитив - обязательство об оплате перед Бенефициаром несет только Банк-эмитент. Говоря иначе, Бенефициар зависит от кредитоспособности Банка Эмитента;
Подтвержденный аккредитив - обязательство Банка - эмитента подтверждается третьим (Подтверждающим) банком. Прежде чем добавить свое подтверждение к аккредитиву Подтверждающий Банк должен убедиться в кредитоспособности Банка - эмитента, так как неспособность Банка - эмитента выполнить свое безотзывное обязательство (по причине изменения политического режима в стране, военных действий, неплатежеспособности или другие причины) не освобождает Подтверждающий Банк от его безотзывного обязательства произвести оплату Бенефициару.
С платежом по предъявлении
Бенефициар предоставляет документы в Исполняющий Банк, который согласно UCP 600 имеет право проверять их в течение 5 банковских дней. В случае отсутствия расхождений в документах Исполняющий Банк зачисляет сумму документов на счет Бенефициара.
С отсрочкой платежа
Аккредитив может открываться с отсрочкой платежа, которая определяется по договоренности между покупателем и продавцом. Отсрочка платежа очень выгодна покупателю, так как дает возможность располагать достаточными средствами на предполагаемую дату платежа за счет перепродажи товаров, их переработки либо за счет продажи товаров, произведенных с помощью оборудования, полученного по аккредитиву.
Бенефициар предоставляет отсрочку платежа Заявителю, например на 30, 60 дней от даты отгрузки. Предоставленные Бенефициаром документы (строго соответствующие условиям аккредитива) должны быть акцептованы Исполняющим банком и последний должен письменно подтвердить будущую дату платежа. Документы по аккредитиву могут быть дисконтированы или негоциированы банком Бенефициара (также подтверждающим, либо выпускающим банком), т.е. сумма документов может быть выплачена Продавцу/Экспортеру до наступления срока платежа по аккредитиву. Дисконтирование чаще всего используется в аккредитивах с отсрочкой платежа для получения продавцом оплаты сразу после отгрузки товара, при этом если дисконтирование осуществил подтверждающий/ либо исполняющий банк, то выплата суммы банком, выпускающим аккредитив, осуществляется в определенные аккредитивом срок
Трансферабельный/переводной аккредитив
Аккредитив, схема которого выглядит следующим образом: Покупатель - Продавец/Посредник (Первый Бенефициар) - Поставщик (Второй Бенефициар). То есть Покупатель открывает в пользу Посредника аккредитив, который называется "переводной" (первый/оригинальный аккредитив). Посредник, в свою очередь, может перевести открытый в его пользу аккредитив либо одной суммой на Второго Бенефициара, либо несколькими суммами на нескольких Вторых Бенефициаров, но в пределах суммы первого аккредитива.
Переводной аккредитив может быть переведен только на условиях, указанных в оригинальном аккредитиве, за исключением: суммы аккредитива, цены за единицу товара, срока действия аккредитива, последней даты для представления документов, периода отгрузки. Любая или все из указанных позиций могут быть уменьшены или сокращены.
Револьверный/возобновляемый аккредитив
Применяется тогда, когда Покупатель и Продавец заключают продолжительный контракт, в рамках которого отгрузка товара производится в определенные промежутки времени установленными партиями на определенную сумму. Во избежание лишних расходов Покупатель в данном случае открывает один "возобновляемый аккредитив" вместо нескольких. Аккредитив может возобновляться как автоматически, так и по сообщению о его возобновлени
Кроме того, при расчете аккредитивом может быть использована смешанная форма платежа, предусматривающая как частичную оплату немедленно после представления отгрузочных документов в банк, так и последующие выплаты частями или одной суммой в течение определенного аккредитивом срока.
Аккредитив допускает использование "красной оговорки", т.е. условия, когда часть суммы аккредитива выплачивается продавцу в качестве предоплаты. Использование "красной оговорки" удобно, когда Продавцу необходимо получить средства на предварительную оплату услуг транспортной компании, таможенных процедур связанных с отгрузкой товара, сертификацию или иных расходов.