Декларация по форме 910: что это такое и как её сдать?

Индивидуальные предприниматели и товарищества, которые работают по упрощённой системе, в 2025 году должны предоставлять контролирующим органам форму 910. Эта декларация содержит данные о доходах, уплаченных налогах (в том числе ИПН и соцналог, которые вместе составляют 3% от дохода), отчислениях, которые были сделаны за себя и за сотрудников. Форма позволяет отчитаться по этим параметрам за каждый месяц полугодия.

Кому нужно предоставить форму налоговой отчётности 910 в 2025 году?

Декларацию подают ИП и ТОО, которые одновременно соответствуют следующим критериям:

• Количество работников не превышает 30 человек.
• Доход за полгода — менее 24 038 МРП, то есть в 2025 году менее 94 517 416 тенге при наличном расчёте, и менее 70 048 МРП, что эквивалентно 275 428 736 тенге при безналичных оплатах через систему ТИС.
• У компании нет подразделений.
• Доля участия других юридических лиц — до 25%.

Обратите внимание, что, если ИП или ТОО не соответствуют хотя бы одному из перечисленных пунктов, они не могут работать по упрощёнке (только общеустановленный налоговый режим), а значит, не заполняют декларацию 910.

Также следует помнить, что отчёт по форме 910 не подходит для компаний, которые заняты в некоторых сферах (например, в сфере торговли топливом, недропользовании, оказании консультативных услуг, игорном бизнесе). Так как в соответствии с налоговым кодексом страны они не имеют право использовать упрощенный налоговый режим.

Срок сдачи формы 910

Декларацию предоставляют два раза в год, то есть за каждые полгода. Так, форму 910 за 1 полугодие 2025 года нужно сдать в период с 1 июля по 15 августа (налог оплачивают до 25 августа 2025 года), а за 2 полугодие — с 1 января по 15 февраля 2026 года (налог оплачивают до 25 февраля).

Если не соблюсти установленные сроки, предпринимателя ждут штрафные санкции. Если бизнесмен сорвал сроки в первый раз, ему грозит только предупреждение. Но если нарушение повторилось в течение года, предусмотрен штраф. Размер штрафа зависит от масштаба бизнеса и сферы деятельности. Например, физлиц штрафуют на 15 МРП, а НКО, адвокатов и нотариусов — уже на 30 МРП.

Как подается декларация?

Предоставить форму в комитет госдоходов можно несколькими способами, что позволяет предпринимателю выбрать наиболее подходящий вариант:

• Лично в бумажном виде. В этом случае бизнесмену нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
• Через систему ИС СОНО. Это система обработки налоговой отчётности, которая позволяет скачать нужные формы, заполнить их и отправить в формате онлайн или распечатать и предоставить в налоговую.
• Через портал госдоходов Kgd.gov.kz. В этом случае форму 910 нужно заполнить и сдать в кабинете налогоплательщика.
• Через автоматизированные сервисы (moyuchet.kz, mybuh.kz и др.).

Конечно, самый простой и удобный способ предоставления отчётности в 2025 году — это заполнение формы 910 в режиме онлайн. Во-первых, вам не потребуются специальные бухгалтерские знания. Все графы декларации подписаны, содержат пояснения и ссылки на налоговый кодекс — нужно лишь внести в них соответствующие значения. Во-вторых, предложенные декларации всегда актуальны: они оперативно обновляются, в них вносятся все необходимые изменения. В-третьих, расчёт налогов по форме 910 в 2025 году осуществляется в режиме онлайн автоматически — для этого предусмотрен встроенный калькулятор. Такой автоматизированный подход исключает вероятность ошибки.

Кроме того, в режиме онлайн вы можете разрешить различные нестандартные ситуации. Например, если у предпринимателя не было дохода за отчётный период, то ему всего равно придется сдать форму 910, только это будет нулевой отчёт. Учтите, что отсутствие дохода не освобождает вас от выплат на обязательное медстрахование.

А, например, в кабинете налогоплательщика можно отозвать декларацию по форме 910. К такой мере прибегают, если предприниматель обнаружил ошибку в форме (исправления в документе не предусмотрены) или подал ликвидационную отчётность, а затем решил возобновить деятельность.

Порядок и правила заполнения формы 910

Порядок работы с декларацией регламентирован её структурой. Так, предпринимателю предстоит заполнить несколько разделов: социальные исчисления, ИПН, запасы и др.

А вот в правилах заполнения есть несколько нюансов — рассмотрим несколько примеров:

• Доходы, которые получены безналичным способом (строка 910.00.001 А), делятся на две группы. Первая группа — деньги, перечисленные с использованием ТИС. Вторая — деньги, полученные посредством оплат на сайтах. Эти суммы указывают в разных строках (I и II соответственно).
• В строку 910.00.003 нужно вписать среднесписочную численность наёмных работников. Вычисления производятся следующим образом: суммируется количество работников за каждый месяц, а затем результат делится на 6. Аналогичным образом рассчитывается среднесписочная численность работников, которые являются пенсионерами (строка 910.00.003 А).
• Строку 910.00.006 заполняют те предприниматели, работники которых получают зарплату не менее 23-кратного (для ИП) и не менее 29-кратного (для ТОО) минимального размера МРП. В таких случаях происходит корректировка суммы налогов (процент корректировки составляет 1,5%).

Процедура заполнения отчётности по форме 910 кажется сложной. Однако проблему легко решить: нужно лишь один раз разобраться с декларацией. Это позволит эффективно работать без страха допустить ошибку в налоговых документах.