НДС в Казахстане (РК) в 2025 году: что это такое, кто платит налог и как его рассчитать

Большинство компаний в РК, которые реализуют товары и оказывают услуги, кроме привычных налогов должны также уплатить налог на добавленную стоимость (НДС). Он начисляется на сумму, представляющую собой разницу между ценой, за которую купили товар, и ценой, за которую его продали. Чтобы компенсировать расходы производителя или продавца, в стоимость товара/услуг включают налог. Деньги, полученные при уплате НДС в РК в 2025 году, направляются в госбюджет и расходуются на актуальные нужды.

Кто является плательщиком НДС

Необходимость уплаты налога в бюджет обусловлена оборотом бизнеса. Так, если оборот больше 20 тыс. МРП за год (это 78 640 000 тенге в 2025 году), налоговые обязательства по уплате НДС в Казахстане наступают для:

1. ИП, товариществ.
2. Компаний-нерезидентов, если у них в стране работают подразделения или филиалы.
3. Частных специалистов, например, оценщиков или адвокатов.

Кстати, 20 тыс. МРП в 2025 году в РК называют порогом (пределом) по НДС. Это минимальный оборот: если его превысить, обязательна постановка на учёт по НДС.
Порог оборота можно повысить. Такая возможность в 2025 году есть только у ИП, которые работают на упрощенке и соответствуют следующим требованиям:

1. Принимают платежи исключительно безналичным способом.
2. Применяют ТИС: использование онлайн-кассы, POS-терминала, сервисов учёта товаров.

Если все критерии соблюдены, порог можно повысить до 124 184 МРП, что эквивалентно 488 291 488 тенге.

Кто освобождается от оплаты налога

Не нужно уплачивать НДС бизнесу, который продает лекарства, акцизы, а также металлы — в том числе лом. Также освобождаются от налога:

1. Фермеры, крестьянские хозяйства, которые работают на спецрежиме (СНР). Однако стоит помнить, что, если крестьянское хозяйство для осуществления своей деятельности приобретает товары за границей (то есть речь идёт об импорте), уплатить налог придётся.
2. Компании, которые производят запчасти для машин и сельскохозяйственной техники.
3. Бизнес, который платит розничный налог.
4. Бизнес, который специализируется на импорте товаров из свободной экономической зоны. Однако в этом случае компании должны отвечать определенным требованиям.

Сколько процентов составляет НДС в Казахстане

Как считать НДС в РК? Расчёт осуществляется с учётом актуальной ставки. На сегодняшний день их две: 

1. 0%. Нулевая ставка НДС актуальна для экспорта товаров. Также налог 0% платят компании, которые оказывают услуги в сфере международных перевозок. 

2. 12%. Эта налоговая ставка применима ко всем услугам, а также товарам, которые реализуются и осуществляются в Казахстане. Также 12% платят компании, которые занимаются импортом. Причём в этой ситуации НДС к сумме оборота не привязан.

Когда становиться на учёт

В том случае, если оборот вашего бизнеса преодолел порог, у вас есть 10 дней на подачу заявления в налоговый орган. Это позволит стать на учёт по НДС. Если этого не сделать, последуют штрафные санкции. Штраф составляет 50 МРП (196 600 тенге). Кроме того, предприятию придётся заплатить 15% от оборота за период задержки. А это существенные расходы, которые негативно сказываются на работе бизнеса.

Недобросовестные бизнесмены, которые хотят сэкономить на уплате налога, пытаются скрыть свой оборот. Но попытки не дают результата: дело в том, что налоговая служба отслеживает компании, оборот которых активно приближается к предельным значениям.

Что делать, если предприниматель не встал на учёт? В такой ситуации он получит уведомление от налоговой. После получения документа у бизнесмена есть 30 дней для постановки на учёт. В противном случае банковские счета будут заблокированы.

Как встать на учёт

Процедура максимально простая. Пройти ее можно офлайн и онлайн:

1. Офлайн. Предприниматель заполняет заявление в территориальном органе госдоходов (ОГД).
2. Онлайн. На сайте электронного правительства Egov.kz надо оформить электронную заявку.

В итоге бизнесмен получает свидетельство о постановке на учёт по НДС.

Срок уплаты НДС

Ежеквартально подаётся декларация по форме 300.00. Её нужно предоставить в налоговое учреждение до 15 числа того месяца, который следует за отчётным. А до 25 числа месяца, который следует за отчётным, необходимо рассчитаться по налогу.

Способы оплаты налога

Удобнее всего проводить расчёт онлайн — это быстро и безопасно, занимает минимум времени. Причём каждый плательщик может выбрать подходящий способ: 

1. Портал электронного правительства. 

2. Кабинет налогоплательщика. 

3. Приложение или интернет-банк того банка, в котором обслуживается бизнес. 

4. Приложение электронного налогового кошелька e-Salyq Azamat.

Можно ли уменьшить сумму налога

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрены льготы, причём весьма существенные: скидка составляет до 70%. Такая возможность актуальна для компаний, которые производят продукты питания, перерабатывают фрукты и овощи, шерсть и шкуры животных и др.
Однако для получения льготы бизнес должен соответствовать двум параметрам:

1. Компания является резидентом страны.
2. Ведётся раздельный учёт по видам продукции, подлежащим льготному налогообложению.

Правительство Казахстана стремится стимулировать отечественный бизнес и активно работает над снижением налоговой нагрузки на компании. Подтверждение этому — одна из самых низких налоговых ставок НДС на постсоветском пространстве. Например, в РФ НДС достигает 20%, в Беларуси и Армении также составляет 20%, в Азербайджане — 18%, в Таджикистане — 14%. Кстати, показатель можно считать низким и в мировых масштабах. Например, НДС во Франции равен 20%, в Италии — 22%, в Испании — 21%.