НДС в Казахстане (РК) в 2026 году: что это такое, кто платит налог и как его рассчитать

Большинство компаний в РК, которые реализуют товары и оказывают услуги, кроме привычных налогов должны также уплатить налог на добавленную стоимость (НДС). Он начисляется на сумму, представляющую собой разницу между ценой, за которую купили товар, и ценой, за которую его продали. Чтобы компенсировать расходы производителя или продавца, в стоимость товара/услуг включают налог. Деньги, полученные при уплате НДС в РК в 2026 году, направляются в госбюджет и расходуются на актуальные нужды.

Кто является плательщиком НДС

Необходимость уплаты налога в бюджет обусловлена оборотом бизнеса. Так, если оборот больше 10 тыс. МРП за год (это 43 250 000 теңге в 2026 году), налоговые обязательства по уплате НДС в Казахстане наступают для:

1. ИП, товариществ.
2. Компаний-нерезидентов, если у них в стране работают подразделения или филиалы.
3. Частных специалистов, например, оценщиков или адвокатов.

Кстати, 10 тыс. МРП в 2026 году в РК называют порогом (пределом) по НДС. Это минимальный оборот: если его превысить, обязательна постановка на учёт по НДС.

Кто освобождается от оплаты налога

Не нужно уплачивать НДС бизнесу, который продаёт лекарства в рамках ОСМС. Также освобождаются от налога: 

• Компании, которые оказывают услуги в рамках ОСМС. 

• Лица, занимающиеся частной практикой. 

• Государственные учреждения. 

• Физлица. 

Также от уплаты НДС освобождены налогоплательщики, работающие в рамках специального налогового режима. 

Сколько процентов составляет НДС в Казахстане

Как считать НДС в РК? Расчет осуществляется с учётом актуальной ставки 16%. Эта налоговая ставка применима ко всем услугам, а также товарам, которые реализуются и осуществляются в Казахстане. Также 16% платят компании, которые занимаются импортом. Причём в этой ситуации НДС к сумме оборота не привязан.

Когда становиться на учёт

В том случае, если оборот вашего бизнеса преодолел порог, у вас есть 10 дней на подачу заявления в налоговый орган. Это позволит стать на учёт по НДС. Если этого не сделать, последуют штрафные санкции. Штраф составляет 50 МРП (216 250 теңге). Кроме того, предприятию придётся заплатить 15% от оборота за период задержки. А это существенные расходы, которые негативно сказываются на работе бизнеса.

Недобросовестные бизнесмены, которые хотят сэкономить на уплате налога, пытаются скрыть свой оборот. Но попытки не дают результата: дело в том, что налоговая служба отслеживает компании, оборот которых активно приближается к предельным значениям.

Что делать, если предприниматель не встал на учёт? В такой ситуации он получит уведомление от налоговой. После получения документа у бизнесмена есть 30 дней для постановки на учёт. В противном случае банковские счета будут заблокированы.

Как встать на учёт

Процедура максимально простая. Пройти её можно офлайн и онлайн:

1. Офлайн. Предприниматель заполняет заявление в территориальном органе госдоходов (ОГД).
2. Онлайн. На сайте электронного правительства Egov.kz надо оформить электронную заявку.

В итоге бизнесмен получает свидетельство о постановке на учёт по НДС.

Срок уплаты НДС

Ежеквартально подаётся декларация по форме 300.00. Её нужно предоставить в налоговое учреждение до 15 числа того месяца, который следует за отчётным. А до 25 числа месяца, который следует за отчётным, необходимо рассчитаться по налогу.

Способы оплаты налога

Удобнее всего проводить расчёт онлайн — это быстро и безопасно, занимает минимум времени. Причём каждый плательщик может выбрать подходящий способ: 

1. Портал электронного правительства. 

2. Кабинет налогоплательщика. 

3. Приложение или интернет-банк того банка, в котором обслуживается бизнес. 

4. Приложение электронного налогового кошелька e-Salyq Azamat.

Можно ли уменьшить сумму налога

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрены льготы, причём весьма существенные: скидка составляет до 70%. Такая возможность актуальна для компаний, которые производят продукты питания, перерабатывают фрукты и овощи, шерсть и шкуры животных и др.
Однако для получения льготы бизнес должен соответствовать двум параметрам:

1. Компания является резидентом страны.
2. Ведётся раздельный учёт по видам продукции, подлежащим льготному налогообложению.

Правительство Казахстана стремится стимулировать отечественный бизнес и активно работает над снижением налоговой нагрузки на компании. Подтверждение этому — одна из самых низких налоговых ставок НДС на постсоветском пространстве. Например, в РФ НДС достигает 20%, в Беларуси и Армении также составляет 20%, в Азербайджане — 18%, в Таджикистане — 14%. Кстати, показатель можно считать низким и в мировых масштабах. Например, НДС во Франции равен 20%, в Италии — 22%, в Испании — 21%.