Размер шрифта:
A A A
Цвет сайта:
Ц Ц Ц
Показывать изображения
Голосовой помощник
На сайте присутствует голосовой помощник
Вам необходимо выделить текст и нажать на кнопку громкости
Размер шрифта:
A A A
Цвет сайта:
Ц Ц Ц
Показывать изображения
Голосовой помощник
На сайте присутствует голосовой помощник
Вам необходимо выделить текст и нажать на кнопку громкости
20 November 2023
Обновлено: 3 April 2024

Что такое ИПН

Резиденты Республики Казахстан, которые получают доход, должны платить ИПН. Что такое ИПН? Как он начисляется и как его уплачивать в Казахстане?

Что такое ИПН

Расшифровка аббревиатуры ИПН, которую часто можно услышать в бухгалтерии, несложная: это индивидуальный подоходный налог. Его платят все граждане страны
и иностранцы-резиденты, а также лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Однако есть несколько исключений. Так, подоходный налог в Казахстане
не начисляют для ИП, которые уплачивают земельный налог в соответствии со спецрежимом СНР. Также от уплаты освобождены лица, которые уплачивают налог с игорного бизнеса.

Онлайн-открытие счёта для бизнеса

Используйте доступные возможности
в несколько кликов

Налог распространяется на родителей (попечителей или приёмных родителей), которые воспитывают детей
с инвалидностью или инвалидов с детства, а также на физических лиц с инвалидностью. Но они могут получить налоговый вычет (регламентирован статьёй 346 НК РК), что существенно уменьшает итоговую сумму. В 2024 году этот вычет составляет 882 МРП за календарный год. С 1 января 2024 года 1 МРП равен 3 692 тенге. Таким образом, вычет превышает 3 000 000 тенге. Поэтому при применении этого вычета налог будет просто равен нулю.

Какой доход облагается ИПН

Подоходный налог начисляется на доход плательщика. Причём это не только заработная плата, но и доход физлица, осуществляющего частную практику, но не являющегося ИП, а также пенсии, стипендии, доход, полученный от выигрышей, в форме дивидендов или в результате прощения долга. Также налогообложение распространяется на имущественный доход,
доходы ИП. Полный перечень можно изучить в НК РК (статья 321).

Однако следует учесть, что некоторые доходы (например, компенсации за командировки или профосмотр) не учитываются при расчёте дохода. 

Как уплатить налог

Как правило, физлицу самостоятельно не нужно рассчитывать и уплачивать налог – вместо него это делает налоговый агент. В большинстве случаев в роли налогового агента выступает работодатель, который удерживает налог при начислении заработной платы. А индивидуальные предприниматели рассчитывают ИПН самостоятельно при подаче налоговой декларации. 

Какой бизнес можно открыть в 2024 году?
ИП по упрощёнке в 2024 году

Сколько процентов составляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане

Раньше ставку обусловливал тип дохода. Но с 1 января 2023 года ставку унифицировали, то есть она стала единой для всех видов доходов. Таким образом, сегодня ставка ИПН составляет 10%. 

Как считать ИПН

Чтобы понимать, какую сумму вы должны внести в бюджет государства, можно провести несложные расчёты. Однако есть и нюансы. 

Рассмотрим расчёт пошагово:

  1. Суммируем весь полученный доход. 
  2. Вычитаем тот доход, который налогообложению не подлежит. Это регламентирует статья 341 НК РК. Среди самых распространенных пунктов – алименты (не только на детей, но и на иждивенцев), вознаграждения по вкладам и долговым ценным бумагам, доходы военнослужащих, связанные с несением военной службы. 
  3. Отнимаем стандартный вычет (составляет 14 МРП, то есть 51 688 тенге), а также вычеты по пенсионным отчислениям (ОПВ) и медстрахованию (ВОСМС), иные вычеты, которые предусмотрены законом (например, 882 МРП, если налогоплательщик – родитель ребёнка-инвалида или ветеран войны). 
  4. К полученной сумме и применяем ставку 10% (то есть умножаем на 0,1).

Изучим конкретный пример. Предположим, что гражданин РК получает ежемесячно
200 000 тенге и среди его доходов нет тех, которые налогообложению не подлежат. Итак:

Розыгрыш призов для держателей бизнес-карт

  1. Из 200 000 нужно вычесть ОПВ (это 10% от 200 000 тенге, то есть 20 000 тенге). Итого:
    200 000 – 20 000 = 180 000 тенге.
  2. Далее отнимаем взносы на медстраховку (это 2% от 200 000 тенге, то есть 4 000 тенге).
    Итого: 180 000 – 4 000 = 176 000 тенге.
  3. Даже если гражданин не имеет права на какие-либо специальные вычеты, он может воспользоваться стандартным вычетом, который составляет 14 МРП, то есть 51 688 тенге). Вычитаем и получаем 176 000 – 51 688 = 124 312 тенге.
  4. И вот к этой сумме, то есть к 124 312 тенге, применяем 10-процентную ставку.
    124 312 х 0,1 = 12 431 тенге.

Это и есть размер ИПН.

Когда нужно платить налог

Если вместо физлица налог уплачивает работодатель (большинство случаев), ему нужно перечислить ИПН не позднее, чем через 25 календарных дней после окончания месяца,
в котором он выплатил зарплату работнику. Допустим, 10 июня работодатель выплатил сотруднику зарплату за май. Значит, перечислить ИПН он должен до 25 июля (то есть у него есть время до конца июня + 25 календарных дней).

А вот конкретные даты выплат для ИП зависят от того, какой режим налогообложения выбрал предприниматель. Например, по упрощёнке ИПН платят дважды в год – до 25 августа
(за I полугодие) и до 25 февраля следующего года (за II полугодие).

С 2021 по 2023 год почти половину (более 48%) бюджета Казахстана составляют налоговые отчисления – включая и ИПН. Эти деньги распределяются между государственным бюджетом
и местными бюджетами и идут на решение различных задач. Финансирование государственных программ, содержание школ и больниц, выплаты социальных пособий, закупка вакцин – все эти потребности закрываются за счёт отчисления налогов.

Наталья Брославская
Автор
Вам может понравиться
ИП по упрощёнке в 2024 году
Что такое ГЭСВ

В соответствии с законодательством, перед тем как оформить кредит, банк обязан уведомить заемщика обо всех условиях кредитования. Обычно кредитополучатели концентрируются на таких параметрах, как сумма кредита, номинальная ставка, размер ежемесячного платежа, возможность досрочного погашения. Однако не менее важен и такой показатель, как ГЭСВ (расшифровка – «годовая эффективная ставка вознаграждения»). Дело в том, что чем ниже ставка вознаграждения, тем выгоднее для заемщика условия кредитования.

Разберемся, что такое ГЭСВ в кредите в банке, и попробуем объяснить это понятие простыми словами.

Что такое ГЭСВ

ГЭСВ, или годовая эффективная ставка вознаграждения, – это та общая сумма, которую вы переплатите за год, пользуясь кредитом. Она включает не только вознаграждение по займу банка, который выдал кредит, но также и иные комиссии и сборы, которые связаны с обслуживанием займа. Здесь учитывают и страховку, и стоимость изготовления и обслуживания банковской карты, на которую начисляют кредитные средства, и тарифы по обслуживанию счета. Важно уточнять размер ставки перед тем, как подписывать кредитный договор.

Кстати, обязанность банка указывать ГЭСВ при выдаче кредита регламентирована Гражданским кодексом РК. Это позволяет сделать процесс кредитования более прозрачным, помогает кредитополучателю подобрать максимально выгодную кредитную программу.

Размер ГЭСВ

На протяжении 10 лет – с 2011 по 2021 год – ставка была единой и держалась на уровне 56 %. Однако с 2011 года ее дифференцировали с учетом вида кредита, способа его обеспечения, срока кредитования:

  • >56 % – для кредитных программ, которые не имеют обеспечения (то есть не подразумевают залог). Если заем выдается с залогом, то кредитополучатель может рассчитывать на ставку в 40 %.
  • >25 % – это вознаграждение по ипотечному кредиту.
  • >56 % – максимум для микрокредитов (такой вид кредитования подразумевает заем небольших сумм). Причем это касается кредитов как с залогом, так и без него. Но при этом на ставку 20 % могут рассчитывать те кредитополучатели, которые оформляют залоговый микрокредит на срок менее 45 дней (сумма – до 50 МПР).

Таким образом, ставки варьируются от 20 до 56 %. Но верхний потолок – 56 %. Иными словами, больше 56 % ГЭСВ быть не может.

Способы погашения кредита

Есть два типа платежей для погашения кредитных договоров – аннуитетные и дифференцированные. Но, чтобы объяснить, что такое аннуитетный и дифференцированный платеж простыми словами, нужно начать немного издалека.

Так, вы берете кредит. Он состоит из двух компонентов: это основной долг (та сумма, которую вы непосредственно «позаимствовали» у банка) и проценты (то самое вознаграждение банка за использование кредитных средств). И вот то, как вы выплачиваете основной долг и проценты, легло в основу деления платежей на аннуитетные и дифференцированные.

Аннуитетный платеж наиболее популярен – в том числе по причине своей простоты. Всю сумму (основной долг + проценты) делят на равные части с учетом срока кредитования. Вы ежемесячно погашаете кредит, причем часть внесенной суммы идет в учет основного долга, а часть – в учет процентов. Соотношение основного долга к процентам постепенно изменяется: в первой половине срока большая часть внесенных денег погашает проценты, а во второй – основной долг. Этот вид платежей кредитополучатели любят за стабильность долговой нагрузки: вы точно знаете, какую сумму нужно выплатить банку, что позволяет эффективно планировать расходы.

Дифференцированный платеж такой стабильностью не характеризуется, зато подразумевает, что с каждым месяцем суммы будут все меньше. Но учтите, что в первые месяцы на вас придется максимальная нагрузка. Суть такого подхода проста: каждый месяц вы выплачиваете фиксированную сумму основного долга, а вот сумма, идущая на погашение процентов банку, постепенно уменьшается.

Как рассчитать ГЭСВ

Рассчитать сумму переплат поможет менеджер банка, в котором вы консультируетесь по вопросу кредитования. Это самый простой и максимально эффективный способ, поскольку при расчете нужно учитывать все комиссии и иные платежи – обычный человек не всегда ориентируется в такой информации. Кроме того, согласно Гражданскому кодексу РК, вычисления проводятся по сложной формуле. Она предназначена для профессионалов – банковских работников и финансистов.

Если же вы хотите произвести расчеты самостоятельно, воспользуйтесь онлайн-калькулятором на сайте Правительства Казахстана Gov.kz. Для начала система предложит выбрать способ погашения займа (чаще всего – аннуитетный или дифференцированный платеж). Затем нужно указать информацию о сумме и сроке кредита, дате его выдачи, ставке и др. Последний шаг – нажать на кнопку «Применить». Сумма вознаграждения по займу будет рассчитана в автоматическом режиме.

Мы разобрали, что такое вознаграждение по кредиту, и установили, что это один из важнейших показателей. Его нужно внимательно изучить при выборе кредитной программы, поскольку он поможет адекватно оценить свою платежеспособность, избежать таких проблем в будущем, как штрафы и ухудшение кредитной истории.

Автор - Брославская Наталья Александровна

Как открыть банковский счёт для ИП

Итак, вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель. Логично, что следующим шагом должно быть открытие расчетного счета в банке, ведь это необходимо для легального ведения бизнеса в РК.

Но всем ли ИП надо открывать расчетный счет? Какие выгоды дает бизнесмену расчетно-кассовое обслуживание в банке? Какой расчетный счет может выбрать для себя ИП и какой счет открывать лучше всего? Отвечаем вопросы.

Открывать или не открывать: вот в чем вопрос

Индивидуальные предприниматели в Казахстане могут работать без счета в банке. Но это зачастую не очень удобно.

К примеру, если получаете платежи на личную банковскую карту, то разграничить бизнес-операции и персональные платежи сложно. К тому же при налоговой проверке инспектор может засчитать личные операции как деловые, что увеличит размер дохода и, как следствие, сумму налогов. Чтобы разобраться с этим, придется подтвердить происхождение средств, доказать, что они не имеют отношения к бизнесу.

В подобной ситуации есть два выхода. Первый – использовать карточку только для бизнес-поступлений. А второй подразумевает, что нужно открыть отдельный банковский расчетный счет для ИП.

Обратите внимание, что расчетный счет обязателен для ИП, которые:

  • Хотят рассчитываться с поставщиками и клиентами безналичной форме, в частности, принимать оплаты по картам. Например, к личному счету невозможно подключить эквайринг (услуга, позволяющая принимать платежи по карточкам).
  • Будут принимать оплаты, поступающие с электронных кошельков.
  • Намерены перечислять своим сотрудникам зарплату на карточку.
  • Хотят удобно и быстро оплачивать налоги.
  • Планируют участвовать в госзакупках и тендерах. Дело в том, что оплата в случае выигрыша тендера осуществляется только через счет в банке.

Но даже если перечисленные пункты вас не касаются, в открытии р/с много плюсов.

  • Наличие банковского счета формирует имидж серьезного бизнесмена. Такому предпринимателю доверяют.
  • Для получения кредита необходимы банковские выписки.
  • Можно подключить эквайринг и принимать платежи по карте.
  • Значительно упрощается проведение платежей: не нужно ехать в банк – все операции осуществляются через интернет-банкинг Так можно платить налоги, рассчитываться с поставщиками, делать социальные отчисления и др.

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание ИП зачастую предусматривает выгодные условия при обмене и конвертации валюты. Это важно для бизнесменов, которые работают с иностранными поставщиками и инвесторами.

Обязали ли ИП иметь расчетный счет? Нет. Но лучше всего счет открыть – для собственного удобства и спокойствия.

Как открыть расчетный счет в банке для ИП в Казахстане

Открыть расчетный счет для ИП можно онлайн на сайте банка. Процедура занимает минимум времени.

Итак, что нужно, чтобы открыть счет для ИП?

  1. Заполнить на сайте заявку. Следует указать общую информацию (телефон руководителя) и сведения о самой компании.
  2. Выбрать тарифный план. Банки предлагают несколько тарифов с учетом масштаба бизнеса. Они различаются по количеству платежей, числу иностранных переводов и корпоративных карт, размеру комиссии за внесение и снятие наличных. Также от выбранного плана зависит абонентская плата.
  3. Подписать документы при помощи электронно-цифровой подписи.

Обратите внимание, что открыть р/с можно не только в тенге, но и в российских рублях, долларах или евро.

Реквизиты р/с вы получите в течение нескольких минут по электронной почте. Их можно сразу же использовать для составления договоров и подготовки прочей документации.

Бизнесменам, которые пользуются услугами расчетно-кассового обслуживания, банки предлагают бонусы. Так, в Банке ЦентрКредит вы получите карточку Карта #business, которая будет привязана к вашему счету. Ее можно использовать в том числе для вывода личных средств. Карточка легко подключается ко всем электронным кошелькам – Apple Pay, Samsung Pay, Google Pay. Кроме того, Банк ЦентрКредит предлагает кредитный лимит на счет (до 250 млн тенге) – кредитование в этом случае не предусматривает залога. Это хорошая страховка, чтобы обеспечить бесперебойную работу бизнеса. А доступ к FX-платформе позволит проводить валютные операции с максимальной выгодой.

Работать с р/с удобно через мобильное приложение BCC Business, которое подключается за минуту и не требует специального ПО.

Сколько стоит открыть расчетный счет для ИП? Стоимость открытия счета для начинающего бизнеса – 0 тенге. Это оптимальные условия для того, чтобы встать на ноги и адаптироваться к бизнес-реалиям.

Какие счета банки открывают для ИП?

Есть два вида р/с – текущий и сберегательный. Текущий обслуживает ключевые бизнес-процессы организации, в том числе обеспечивает переводы средств. Основная задача сберегательного р/с – накопить средства. По сути это вклад: предприниматель вносит определенную сумму, на которую начисляются проценты, а по истечении срока, установленного договором, деньги с процентами возвращаются вкладчику.

Какой счет нужен для ИП? Предприниматель может открыть оба счета. Но когда речь идет о расчетном счете, то подразумевается в первую очередь текущий счет. Он позволяет:

  • принимать деньги от покупателей;
  • выполнять переводы на другие счета;
  • снимать наличные и вносить их;
  • платить налоги, делать социальные и иные отчисления;
  • выводить личный доход на банковскую карту;
  • подключать эквайринг;
  • подключаться к зарплатному проекту;
  • формировать выписки и другие документы.

Также можно контролировать свои средства в режиме 24/7 – через мобильное приложение или интернет-банкинг для бизнеса.

Если речь идет о том, какой счет выгоднее открыть ИП, то и здесь текущий счет «выигрывает»: начинающим предпринимателям многие банки предлагают тарифы с бесплатным открытием и обслуживанием счета.

Полезная информация для предпринимателей

Открытие р/с сопровождается большим количеством вопросов – отвечаем на самые распространенные.

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии р/с?

После открытия р/с вам не нужно самостоятельно уведомлять об этом налоговую – это сделает банк в течение одного дня с момента открытия.

Можно ли для ИП открыть несколько расчетных счетов?

Законодательство не ограничивает предпринимателя в количестве текущих счетов – их может быть несколько (в том числе в разных банках).

Может ли ИП переводить деньги со своего сберегательного счета на текущий?

Да, такой перевод возможен. Предприниматели часто пользуются этой опцией, чтоб пополнить оборотные средства. Причем подобный перевод не будет считаться доходом, полученным от бизнеса. Иными словами, эту сумму не учитывают при расчете налогов.

Как перечислить личный доход?

Личный доход выводятся посредством расходного кассового ордера. Обратите внимание, что эта сумма не является расходами. То есть налог предприниматель рассчитывает на всю ту сумму, которую он заработал, вне зависимости от суммы выведенных для личного пользования средств. 

Подведем итоги. Так нужен ли счет в банке для ИП? Некоторые сферы деятельности вообще не могут вести деятельность без расчетно-кассового банковского обслуживания. Однако открывать счет в банке ИП не обязательно, но желательно: это делает финансовую отчетность прозрачной для контролирующих органов и облегчает задачи бизнесмену. Ведь платить налоги, выводить личный доход можно посредством дистанционных каналов без обращения в банк.

Открыть лицевой счет для ИП в Казахстане можно онлайн прямо на сайте банка – это займет пару минут.

Обратите внимание, что предприниматель может работать как со сберегательным, так и с текущим банковским р/с.

Автор - Брославская Наталья Александровна

Поиск по сайту