Сіз бизнес жүргізетін кез келген компаниялар мен жеке тұлғалар – контрагенттер. Бұл ретте жасалатын мәміленің табысқа жетуі тең дәрежеде өзіңізге және серіктестеріңізге байланысты. Бұл тек тексерілген, сенімді әрі жауапты серіктестермен іскерлік қарым-қатынас орнату маңызды екенін білдіреді. Өкінішке қарай, барлық контрагенттер ондай бола бермейді. Серіктеспен жұмыс істеуге болатынын қалай түсінуге болады? Контрагентті тәуекел дәрежесіне тексерген жөн.
Жосықсыз жеткізушімен ынтымақтастық қаржылық шығынға әкеп соғады. Бұған қоса іскерлік беделіңізге зиян келтіруіңіз мүмкін: егер сіз жауапсыз «серіктестің» кесірінен, мысалы, белгілі бір мерзімде жеткізуді аяқтай алмасаңыз немесе қызметтерді көрсете алмасаңыз, беделіңізге нұқсан келуі мүмкін.
Бизнеске арналған шотты онлайн ашу
Бірнеше батырма арқылы қолжетімді мүмкіндіктерді пайдаланыңыз
Салық органдарымен мәселелердің алдын алу үшін де тексеру жүргізген маңызды.
Біріншіден, салық қызметі мәмілелердің бірін тексере алады – актілер мен шарттарды талдап, өзара есеп айырысуды салыстырып тексере алады. Егер контрагенттің кінәсінен бір жерде қате болса, сізде қиындық туындайды.
Екіншіден, 2024 жылдан бастап контрагентті бірыңғай тізілім арқылы тексеру міндетті болды. Тексеруді мәміле жасалғанға дейін 10 күн бұрын жүргізеді, тексерудің өзі тегін. Ол салық органына мәміленің мұқият жасалғанын дәлелдеу үшін қажет. Бұл жауапты бизнесті жағымсыз салдардан сақтайды.
Әлеуетті серіктесті жан-жақты зерделеу керек. Нені тексерген жөн?
Құжаттарды сұратудан қорықпаған жөн. Мысалы, компанияның біркүндік емес екенін, шын мәнінде жұмыс істейтінін мемлекеттік тіркеу және салық есебіне қою туралы куәліктен білуге болады. Бұған қоса жарғының көшірмесімен, өткен жылғы есептілікпен танысуды сұрауға, салық бойынша берешектің жоқтығы туралы анықтаманы және т.б. сұратуға болады.
Тексеру қорытындысы бойынша қандай компанияны сенімді деп санауға болады? Бұл санатқа бір жылдан астам уақыт бойы жұмыс істеп келе жатқан, ЭҚЖЖ бойынша кодтары қызметтің негізгі бағытымен сәйкес келетін, банкте шоты ашылған, тұрақты пайдасы бар, кредиторлар алдында берешегі жоқ бизнес кіреді.
Қазақстанда ЖШС-ны немесе ЖК-ні БСН/ЖСН бойынша, сондай-ақ ұйымның атауы бойынша тексеруге болады. Мемлекет жауапсыз контрагенттерді анықтауға мүдделі екенін, сондықтан кәсіпкерлерге негізгі деректерге қол жеткізуге мүмкіндік беретінін ескеру қажет.
Сонымен Қазақстанда контрагентті БСН бойынша қалай және қайда тексеруге болады? Түрлі ресурсты пайдалануға болады, ең танымал тәсілдерге тоқталып өтейік.
Елдегі қаржы мәселесімен Мемлекеттік кірістер комитеті айналысады. Ол келесі сервистерге қол жеткізуге мүмкіндік береді:
Мемлекеттік кірістер комитетінің сервистері арқылы тексеру тегін.
Үш ресурс ерекше қызығушылық тудырады:
Компанияны (ҚҚС төлеуші ретінде және онымен шектелмейді) тексерудің тағы бір тәсілі – банк сервисін пайдалану. Мысалы, қаңтар айының соңында осындай опцияны ЦентрКредит Банкі іске қосты. Сервис ҚР-да ғана емес, РФ-да да контрагенттің сенімділігін бағалауға мүмкіндік береді. Тексеру банк пайдалана алатын деректер бойынша, яғни БСН (ЖК, ЖШС және басқа заңды тұлғалар үшін) және ЖСН (жеке тұлғалар үшін) бойынша, ұйымның атауы, шот нөмірі немесе контрагентке қызмет көрсетілетін банктің атауы бойынша жүзеге асырылады.
Сервис бизнесменге әлеуетті серіктес туралы толық ақпарат береді:
Сервистің артықшылықтары – қарапайым интерфейс, түсінікті тексеру процесі, нәтиже берудің жеделдігі.
Онлайн-бухгалтерия
Бизнесіңіздің есебін оңай жүргізіңіз!
Сіздің іскерлік серіктесіңіз Ресейден делік. Оны бірнеше тәсілмен тексеруге болады. Мысалы, «За честный бизнес» порталы арқылы тексеруге болады. Ол үшін СТСН (салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі), компанияның атауын немесе басшының атын білу қажет. Порталдың артықшылығы ондағы деректердің Федералдық салық қызметімен синхронизацияланғанында. Балама нұсқа – List-Org сервисі, ол компанияның қаржысы, берешектері туралы мәліметтер жинайды, мемлекеттік сатып алу туралы ақпаратқа ие.
ЦентрКредит Банкінің сервисі ресейлік контрагентті ыңғайлы әрі жылдам тексеруге мүмкіндік береді. Алдымен business.bcc.kz интернет банкингінің Контрагенттер бөліміндегі «Ел» жолында «Ресей» деген нұсқаны таңдаймыз. Сіз таңдау жасағаннан кейін, екі жаңа жол пайда болады – контрагенттің СТСН және НМТН. Осы жолдардың бірін толтырыңыз, жүйе серіктесіңіздің сенімділігі туралы деректерді ұсынады. Сіз компанияның мәртебесін, оның жұмыскерлерінің санын, заңды мекенжайын, басшысының аты-жөнін, негізгі қызмет түрін нақтылай аласыз. Сенімді компанияларда әрі қарай қолайлы фактілер туралы аналитикалық ақпарат ұсынылады: компания банкрот емес, 12 ай бойы белсенді жұмыс істеп келеді, алым мен салық бойынша қарыздары жоқ, сенімсіз жеткізушілер, жалған кәсіпорындар және т.б. тізілімдерде көрсетілмеген.
Қажет болса, тексеру туралы егжей-тегжейлі есепті PDF нысанында жүктей аласыз.
Қытайлық жеткізушілермен біршама күрделі. Елде бірыңғай тізілімдер сұранысқа ие емес, ал ірі коммерциялық алаңдар компаниялардан өздерінің сенімділігін растауды талап етпейді. Сондықтан кәсіпкердің өз бетінше «еңбек етуіне» тура келеді. Не істеуге болады?
Контрагентті тексеру көп уақыт алмайды, бірақ ол қаржымен және іскерлік беделмен байланысты тәуекелдерді азайтуға мүмкіндік береді.
Жаңа 2024 жыл ҚР-дағы бизнес иелеріне кезекті өзгерістер әкелді: мысалы, 1 қаңтардан бастап ЖК мен заңды тұлғалар кірістерін жалпыға бірдей декларациялаудан өтуі тиіс. Бұл, қызмет саласына қарамастан, кәсіпкерлерге қолданылатын бизнес активтерінің өзіндік санағы. Мысалы, кондитерлер мен шағын дүкен иелері де, ірі кәсіпорындардың басшылары да 250-нысан бойынша декларация тапсыруы тиіс.
Жеке кәсіпкер үшін бизнесті жүргізудің ең түсінікті, жеңіл әрі ыңғайлы тәсілдерінің бірі – бұл салық салудың оңайлатылған жүйесі (ССОЖ) бойынша ЖК. Егер қарапайым тілмен айтатын болсақ, бұл жағдайда бизнес оңайлатылған режим бойынша жұмыс істейді. Бұл режим әкімшілік процедуралардың санын азайтып, есептік құжаттаманы дайындауды жеңілдетеді. Ең бастысы, бизнес жүргізуді кәсіпкер өз бетінше – бухгалтерді тартпай-ақ атқара алады. Оңайлатылған режимнің ерекшеліктерін егжей-тегжейлі қарастырайық.
Кәсіпкерлер, егер олардың бизнесі бір мезгілде келесі параметрлерге сәйкес келген жағдайда, оңайлатылған жүйені пайдалана алады:
Жұмыскерлердің жалпы саны 30 адамнан аспауы тиіс (бұл санға бизнесменнің өзі де кіреді).
Компанияның басқа елді мекендерде орналасқан филиалдары жоқ.
Оңайлатылған режим бойынша жұмыс істеуді жоспарлап отырған жеке кәсіпкердің бизнес айналымының нақты мөлшері кәсіпкердің үш компонентті интеграцияланған жүйені (ҮИЖ) қолдануымен анықталады. Ол POS-терминалмен және онлайн-кассамен, сондай-ақ тауарлардың есебін жүргізуге мүмкіндік беретін ERP жүйесімен жұмыс істеуді көздейді.
Егер бизнесмен 2023 жылы бизнесті оңайлатылған режим бойынша жүргізу үшін ҮИЖ қолданбаса, ЖК-ның жартыжылдық айналымы 24 038 АЕК-тен кем болуы тиіс. Осылайша жарты жылдағы ең жоғары кіріс 82 931 100 теңгеден аспауы тиіс (2023 жылғы 1 қаңтардан бастап айлық есептік көрсеткіш 3 450 теңгеге жетті).
Егер кәсіпкер ҮИЖ қолданатын болса, онда жартыжылдық айналым 94 086 АЕК-тен (24 038 АЕК + 70 048 АЕК) төмен болуы тиіс. Ақшалай баламада – 324 596 700 теңге.
2023 жылы оңайлатылған режимдегі ЖК кез келген қызметпен айналыса алады. Алайда ҮИЖ мүмкін болмайтын бірқатар ерекшеліктер де бар, оларға мынадай салалар жатады:
Салық салудың оңайлатылған жүйесі бойынша жұмыс істеу үшін бір мезгілде аталған барлық параметрлерге жауап беру керек екеніне тағы да сіздің назарыңызды аударамыз. Егер бизнесмен критерийлердің ең болмаса біріне сәйкес келмесе, ол салық салудың жалпы режиміне көшеді.
2023 жылы ҚР-да оңайлатылған режим бойынша жеке кәсіпкердің қандай салықтар төлейтінін түсіну үшін оның жалдамалы жұмыскерлері бар-жоғын білу керек. Бизнесмен жалғыз жұмыс істейтін немесе қызметкерлерді жалдайтын екі жағдайды да егжей-тегжейлі қарастырайық.
Қосымша мамандар жалдамайтын бизнесмен бюджетке салық төлемдерін және өзі үшін міндетті жарналарды жүзеге асырады.
Бюджетке төленетін төлемдерге жеке табыс салығы (ЖТС) және әлеуметтік салық жатады. Әр салыққа пайданың 1,5%-ы тиесілі. Жиыны – кірістің 3%-ы. Бюджетке төлем жылына екі рет, яғни жарты жылда бір рет: ағымдағы жылдың 25 тамызына дейін және келесі жылдың 25 ақпанына дейін орындалады.
Кәсіпкер өз пайдасына келесіні төлейді:
2023 жылы оңайлатылған режим бойынша жалақы мөлшерін кәсіпкер өзі белгілей алатынын ескеріңіз, заңнама тек соманың шегін регламенттейді. Осылайша міндетті зейнетақы жарналарын енгізген кезде, бұл айына 1-ден 50 ЕТЖ-ға дейін (2023 жылғы 1 қаңтардан бастап ЕТЖ – 70 000 теңге), ал әлеуметтік аударымдар кезінде – айына 1-ден 7 ЕТЖ-ға дейін.
Аударылған төлемдер ай сайын жасалады. Жарналарды есепті айдан кейінгі айдың 25-не дейін жасау қажет.
Бұдан басқа бірнеше ерекшелікті есте сақтау маңызды:
Егер бизнесмен мамандарды жалдаса, онда ол да жоғарыда көрсетілген төлемдерді (өз пайдасына және бюджетке) жасайды. Сонымен қатар ол өзінің әрбір маманы үшін қаражат аударуы қажет:
Пайыздар жалдамалы мамандардың жалақы сомасынан есептеледі. Сондай-ақ қызметкердің мәртебесін (зейнеткер, мүгедек, шетелдік және т.б.) ескеру қажет.
Есіңізге сала кетейік, оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін кәсіпкерлер жұмыскерлер үшін әлеуметтік салықтан босатылады. Бірінші қаралған жағдайдағыдай, мамандар үшін төлемдер әр ай сайын (есепті айдан кейінгі айдың 25-іне дейін) жасалады.
Бұдан басқа бизнесмен жұмыс беруші ретінде өз қызметкерлеріне еңбекке жарамсыздық парақтарын, демалыс ақысын немесе егер қызметкер еңбек демалысын пайдаланбаса, өтемақы төлеуі тиіс.
Бизнесменге ҚҚС төлеу қажеттілігі оның жылдық табысымен анықталады. Осылайша егер тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сату бойынша салық салынатын айналым жылына келесі мөлшерден асып кетсе, бизнесмен 2023 жылы оңайлатылған салық режимі кезінде ҚҚС бойынша тіркеу есебіне тұруы қажет:
Айналым асып кеткен кезде, кәсіпкер асып кету туындаған ай аяқталған күннен бастап 10 жұмыс күні ішінде салықтық өтінішті (электрондық немесе қағаз нысанында) дербес беруге міндетті.
Егер кәсіпкер ҚҚС бойынша есепке тұрса, оған төлеушінің куәлігі беріледі. Осы сәттен бастап ол тоқсан сайын ҚҚС бойынша декларация беріп, 12% мөлшерлеме бойынша салық төлеуі қажет.
Мұны кез келген ыңғайлы тәсілмен: дербес, аутсорсингтегі бухгалтердің немесе штаттық бухгалтердің көмегімен жасауға болады. Әр нұсқаның өз артықшылықтары мен кемшіліктері бар. Мысалы, штатқа бухгалтерді жалдау әрдайым экономикалық тұрғыдан орынды бола бермейді (әсіресе егер біз шағын бизнес туралы айтатын болсақ). Сондықтан шағын бизнес аутсорсингте бухгалтерия жүргізу қызметін жиі пайдаланады.
Өз кезегінде бухгалтерияны дербес жүргізу барлық аспектілерді мұқият зерделеуді білдіреді, көптеген ерекшелікті ескеру қажет. Мысалы, кәсіпкер қандай тәсілмен табыс таба алатынын және оған қандай құжаттарды дайындауға тура келетінін қарастырайық:
2023 жылы оңайлатылған режимдегі ЖК ЭШФ жазып беруге міндетті ме? 2021 жылғы 1 сәуірден бастап, егер заңды тұлғалармен немесе ЖК-мен жасалатын бір шарт бойынша сома (оңайлатылған режимді, патентті қолданатындардан басқа) 1 000 АЕК-тен, яғни 3 450 000 теңгеден асса, бұл құжатты жазып беру қажет.
Бірақ мұнымен шектелмейді. Келесі кәсіпкерлерге ЭШФ дайындау қажет:
Аталған санаттағы бизнесмендер шартқа сәйкес сома 1 000 АЕК-ке жетпеген жағдайда, ЭШФ дайындауы қажет екенін ескеріңіз..
Оңайлатылған жүйе бойынша жұмыс істейтін ЖК 910.00 нысанын жарты жылда бір рет толтыруы тиіс:
Нысан онлайн режимінде беріледі, бұл уақытты үнемдеуге мүмкіндік береді.
Қазақстанның Салық кодексінде оңайлатылған жүйе бойынша жұмыс істейтін кәсіпкерлер үшін жеңілдіктер жазылған. Бірақ бұл жеңілдіктер тек мамандарды жалдайтын бизнесмендерге ғана қатысты.
ЖК әрбір қызметкер үшін төлейтін салықты 1,5%-ға төмендетуі мүмкін. Бұл маманның жалақысы 25 АЕК (яғни 86 250 теңге) немесе осы көрсеткіштен асқан жағдайда ғана мүмкін болады.
Жеңілдікті 910.00 нысанын толтырған кезде қолдануға болады. Төлем жасауға арналған соманы есептеу автоматты режимде орындалатын болады.
Кәсіпкер тек жеңілдіктерге ғана сене алмайтынына назар аударыңыз. Ол өз міндеттемелерін, оның ішінде салықты уақтылы төлеу жөніндегі міндеттемелерін есте ұстауы қажет. Әртүрлі бұзушылықтар ескерту (бірінші рет) арқылы жазаланады. Екінші және одан кейінгі бұзушылықтар анықталған кезде, кәсіпкерге айыппұл салынады. Оның үстіне аз сома емес – 15-тен 50 АЕК-ке дейін.
Оңайлатылған салық жүйесі кәсіпкерлерді қарапайымдылығымен және айқындылығымен тартады, бұл барлық есепті өз бетінше жүргізуге және бөгде мамандардың қымбат тұратын қызметтеріне жүгінбеуге мүмкіндік береді. Алайда оңайлатылған жүйеде де барлық ерекшеліктерді біліп, заңнама нормаларын түсіну маңызды. Бұл өз бизнесіңізді ашық әрі тиімді жүргізуге, жеңілдіктерді пайдалануға және ескерту мен айыппұлдарға жол бермеуге мүмкіндік береді.
Авторы - Наталья Брославская
Егер кәсіпкерге көлікті немесе арнайы техниканы сатып алу қажет болса, ал оған сомасы жеткіліксіз болса, кредит рәсімдеуге болады. Бірақ соңғы уақытта лизингтің танымалдығы артуда. Қаржыландырудың бұл түрі кредитке ұқсас, алайда айтарлықтай айырмашылықтары да бар.