Налог на имущество в Казахстане в 2025 году: что нужно знать физическим лицам, ИП и ТОО

Каждый год физические и юридические лица в Казахстане, у которых есть имущество (то есть они владеют объектом налогообложения), платят имущественный налог. Разберемся, какое имущество подлежит налогообложению, и определим тех граждан, которые освобождены от оплаты.

Что является объектом налогообложения?

Имущественный налог в Казахстане в 2025 году объединяет два налога — налог на недвижимость и налог на землю. Объектами налогообложения в таком случае будут:

• Недвижимость. Это может быть не только жильё. Есть также налог на помещения, находящиеся в собственности, гаражи, дачные постройки, места для стоянки машин.
• Земельные участки. Учтите, что налог вы платите не за все виды участков. Исключение — это особо охраняемые территории, лесной фонд, земли запаса. Объектом налогообложения не являются земли, которые заняты местами общего пользования (парки, улицы, дороги).

Налогообложению подлежат только те объекты, которые находятся на территории РК.

Плательщикам следует учесть, что в Казахстане также существует подоходный налог (так называемый налог с продажи имущества) — например, квартиры, дома, парковочного места, транспортного средства, земельного участка и др. Налог платят граждане, продавшие недвижимость дороже, чем купили, при условии, что владели объектом менее года (за исключением имущества, используемого для коммерческих целей, или земли с целевым назначением иным, чем ИЖС, дачное строительство, под гараж, садоводство, личное подсобное хозяйство. Такой налог в Казахстане платят от прироста стоимости, то есть он начисляется не на всю сумму, а только на полученную прибыль. Ставка для резидентов РК равна 10%.

Как рассчитывают налог?

Владелец имущества, физическое лицо, может узнать размер налога на имущество в налоговой. Специалисты налоговой службы рассчитывают сумму до 1 июля того года, который следует за отчётным (то есть в 2025 году нужно будет оплатить налог за 2024 год).

Для расчёта используют формулу, которая учитывает ставки налога на имущество физических лиц в РК и стоимость этого имущества. Чтобы определить только цену имущества, применяют другую формулу. С её помощью рассчитывают базовую стоимость м², жилья (в разных регионах она отличается), площадь жилого объекта, коэффициент износа и зонирование.

Важным нововведением в 2025 году является появление в формуле расчета коэффициента роскоши. Изначально этот коэффициент равен 1, но может быть увеличен не более чем на 50%. Решение о повышении коэффициента принимает местный представительный орган.

Рассмотрим на примере, какой налог заплатит казахстанец на однокомнатную квартиру в Казахстане в 2025 году. У физлица в собственности есть квартира с одной жилой комнатой. Площадь объекта составляет 34 м². Квартира расположена на 4-м этаже в пятиэтажке 1987 года в Алматы, в микрорайоне Аксай-4.

Сначала рассчитывается стоимость объекта. Для этого перемножаются следующие показатели:

• Базовая цена квадрата в Алматы — составляет 60 тысяч тенге.
• Площадь объекта – равна 34 м², .
• Физический износ. Дому из нашего примера 37 лет, то есть физический износ достигает 37% (по 1% на каждый год эксплуатации).
• Функциональный износ. За 4-й этаж (он не первый и не последний) квартира получает коэффициент 1. Ещё 1 — за то, что жильё не угловое. И по единице за то, что дом панельный и в нём есть все необходимые коммуникации. Чтобы получить коэффициент итогового функционального износа, полученные числа перемножают: так как мы перемножаем единицы, то в итоге получаем 1.
• Коэффициент зонирования. Для Алматы (для микрорайона Аксай-4) он составляет 1,46.
• Коэффициент роскоши. Предположим, что представительный орган не принимал решения о его повышении.
• Изменение МРП. В 2024 году 1 МРП равнялся 3 692 тенге, а в 2025 году стал 3 932 тенге, то есть изменился в 1,06 раз (3 932 нужно разделить на 3 692).

Коэффициенты (за этаж, зонирование, коммуникации и др.) собраны в готовой таблице, которая содержится в налоговом кодексе РК (статья 529).

Те числа и коэффициенты, которые мы получили, перемножают. Результат — 1 168 128,48 тенге.

Полученная сумма меньше 2 миллионов тенге, поэтому налоговая ставка на имущество в Казахстане будет равна 0,05%. Теперь можно определить, сколько же налога заплатит владелец. Умножаем 1 168 128,48 тенге на 0,05% и получаем 584,06 тенге.

Похожим образом рассчитывается и налог на землю. При его расчёте учитывают базовую ставку земельного налога в РК, расположение участка, площадь, наличие построек и др.

Кому не нужно платить налог?

В 2025 году в Казахстане земельный налог и налог на недвижимость не распространяется на следующие категории физических лиц: герои Советского Союза; герои Социалистического Труда; люди, которые удостоены государственных званий и наград; ветеранов ВОВ. От платежей также освобождаются:

• Дети-сироты, а также дети, которые остались без попечительства родителей. Они не платят налог до 18 лет.
• Один из родителей ребенка с инвалидностью или лица с инвалидностью.
• Многодетные матери, имеющие звание «Мать-героиня».

Исключение составляют и некоторые предприниматели. Налог не распространяется на ИП, которые владеют недвижимостью которое используется в предпринимательской деятельности такого ИП.

В каждой категории есть свои льготы. Например, герои СССР имеют право уменьшить рассчитанную по вышеуказанной формуле стоимость объекта на 1 000 МРП, а люди с инвалидностью — в пределах 1 500 МРП.

Когда проводить платёж?

Как мы уже отмечали, расчёт налога налоговыми органами происходит до 1 июля года, который следует за отчётным. Оплата проводится до 1 октября года, следующего за отчётным, то есть 1 октября 2025 года оплачивается имущественный налог за 2024 год.

Следует учесть, что налог на имущество организаций в Казахстане оплачивается 4 раза в год, то есть 1 раз в квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года согласно расчёту текущих (авансовых) платежей. Юрлица подают расчёты и деклараций в налоговые органы самостоятельно.

Несвоевременная уплата или её отсутствие ведут к санкциям. Для физлиц это может быть начисление пени за просрочку платежа или даже запрет покидать страну, а для юрлиц — штраф за непредставление или несвоевременное представление расчёта текущих платежей или декларации

Как оплатить налог на имущество в Казахстане?

Сумма, которая рассчитана в налоговой службе, будет указана в квитанции на оплату коммунальных услуг. Её можно уточнить на портале электронного правительства портале Egov.kz или в банковских приложениях.

Физлицам удобнее всего проводить оплату через приложение банков — например, через функциональное мобильное приложение Банка ЦентрКредит bcc.kz. Есть и другие варианты онлайн-операций — например, через сайт комитета госдоходов или на портале Egov.kz. Платежи принимают и через кассы банков или в отделениях «Казпочта».

Налог на коммерческую недвижимость в Казахстане юрлицам проще всего оплатить по реквизитам со своего счёта через интернет-банкинг или мобильное приложение для корпоративных клиентов.

Деньги, полученные при оплате имущественного налога, поступают в местные бюджеты и позволяют государству выполнять свои основные функции: обеспечивать гражданам соцподдержку, создавать условия для работы системы образования и здравоохранения, благоустраивать населённые пункты.