Налоговые режимы для самозанятых и ИП в 2026 году: что изменилось и что нужно сделать бизнесу

С 1 января 2026 года действуют обновленные правила по отдельным специальным налоговым режимам (СНР): для самозанятых и для ИП на упрощенной декларации. Ниже − кратко о ключевых изменениях и практический чек-лист действий для бизнеса.

1. В 2026 году МРП − 4 325 ₸.

2. Для режима самозанятых учет/расчет платежей ведется через приложение, чек обязателен.

3. Для ИП на упрощенной декларации сохраняются полугодовые сроки 910.00 (15/25 августа и 15/25 февраля).

4. В B2B вводится важное ограничение по вычетам КПН при работе с поставщиками на упрощенном налоговом режиме.

5. По НДС и ЭСФ для упрощенного налогового режима − новые правила: ЭСФ «без НДС» и требования к снятию с учета по НДС при переходе на режим.

1) СНР для самозанятых: учет, чеки и сроки уплаты

В режиме самозанятых:

• объект обложения − доход за календарный месяц, доход учитывается кассовым методом (по факту получения).
• расчет ИПН и соцплатежей ведется в приложении; оплату можно принимать наличными и безналичными, но по каждой оплате формируется чек.
• сроки уплаты: ИПН − до 15 числа, соцплатежи − до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

2) ИП на упрощенной декларации: пороги и дедлайны

• налоговый период по форме 910.00 − полугодие.
• при невидении бухучета − условие: годовой оборот не превышает 135 000 МРП (в 2026 г. 583 875 000 тг).
• сроки сдачи/уплаты 910.00:
• 1 полугодие: сдача до 15 августа, оплата до 25 августа
• 2 полугодие: сдача до 15 февраля, оплата до 25 февраля

3) B2B: вычеты по КПН при закупках у МСБ

• С 2026 года для компаний на общеустановленном режиме (ОУР) действует правило: расходы по сделкам с МСБ на упрощенном налоговой режиме не относятся на вычеты (не уменьшают базу по КПН).
• При этом по сделкам с теми, кто применяет СНР для самозанятых, ограничений для вычета нет.

4) НДС и ЭСФ для упрощенного налогового режима что учесть

С 1 января 2026 года:

• плательщики на упрощенном налоговой режиме не признаются плательщиками НДС по оборотам реализации; при переходе на упрощенный налоговый режим действующие плательщики НДС должны сняться с учета по НДС и сдать ликвидационную отчетность по остаткам товаров.
• по упрощенном налоговом режиме возникает обязанность выписывать ЭСФ с пометкой «без НДС», при этом в презентации указаны исключения (например, отдельные случаи продаж физлицам при электронных платежах и/или при наличии чека ККМ/спецприложения − с условиями).

Что нужно сделать бизнесу прямо сейчас:

Если вы самозанятый

• Проверьте корректность учета доходов (кассовый метод) и формирование чеков по всем оплатам.
• Поставьте контроль платежных дат: ИПН − до 15, соцплатежи − до 25 следующего месяца.
• Убедитесь, что ваш статус соответствует условиям режима (физлицо без ИП).

Если вы ИП на упрощенном налоговой режиме

• Зафиксируйте календарь 910.00: 15/25 августа и 15/25 февраля.
• Проверьте лимит по обороту (135 000 МРП) и корректность учета доходов.
• Настройте выпуск ЭСФ «без НДС» и проверьте, подпадаете ли под исключения.
• Если ранее применяли СНР розничного налога − подайте уведомление с 1 января по 28 февраля 2026, иначе возможен автоматический перевод на ОУР.

Если вы компания на ОУР и закупаете у МСБ

• Проведите ревизию поставщиков: выделите контрагентов на упрощенном налоговом режиме и оцените влияние ограничения по вычетам КПН на экономику сделок.
• Обновите требования к документам/подтверждениям налогового режима поставщика в договорах и регламентах закупок.