Эффективно и легально: 5 способов снизить налоги в Казахстане

Обеспечение безопасности в стране, финансирование крупных республиканских проектов, поддержка в сфере здравоохранение, ремонт дорог, содержание школ и детских садов — все эти задачи решаются в том числе за счёт налогов, которые поступают от бизнеса. Однако для предпринимателей налоговая нагрузка порой бывает довольно высокой, что сдерживает развитие бизнеса, мешает масштабированию. Эту проблему можно решить: существуют легальные способы снижения налоговой нагрузки.

Снижение не равно уклонению

Уклонение от уплаты налогов — это незаконные действия, грозящие серьёзными последствиями: от штрафов до уголовной ответственности.

Снижение налоговой нагрузки — это законный процесс оптимизации издержек. Он предусматривает использование льгот и других возможностей в соответствии с законодательством РК.

Оптимизация выгодна для бизнеса, так как позволяет:

• Увеличить прибыль.
• Увеличить оборотные средства, что делает компанию более привлекательной для инвесторов.
• Снизить риски, связанные с налоговыми проверками.
• Обеспечить финансовую устойчивость бизнеса.

5 способов уменьшить налоговую нагрузку

Рассмотрим, как представителям малого и среднего бизнеса (МСБ) легально уменьшить налоговую нагрузку.

Способ 1. Правильно выбрать формат ведения бизнеса и налоговый режим

Для МСБ актуальны две формы ведения бизнеса: ИП и ТОО. ИП обычно выбирают для небольших проектов. Если деятельность требует большего масштаба, подойдёт ТОО. Товарищество, например, может открывать филиалы за пределами Казахстана, в то время как индивидуальный предприниматель работает только внутри страны. Есть и другие отличия: ответственность, процедура регистрации, ведение учёта, свобода распоряжения деньгами.

Однако налоговая нагрузка обусловлена, в первую очередь, выбранным налоговым режимом. И для ИП, и для ТОО в 2026 году доступна упрощёнка или общая система налогообложения.

Упрощёнка для обеих форм имеет схожие условия. Ставка — от 2% до 6% в зависимости от региона. НДС 16% нужно платить только в том случае, если бизнес специализируется на импорте или сотрудничает с контрагентами-нерезидентами. В других ситуациях (даже если превышен порог дохода в 10 000 МРП) НДС не уплачивается.

По общей системе различий гораздо больше.

Ставка для ИП на ОУР — 10% (при доходе ниже 230 000 МРП) или 15% (доход выше указанного порога). И эти 15% начисляются не на всю сумму, а только на размер превышения. Ставка же для ТОО в 2 раза больше — 20%. Если доход ИП и ТОО на ОУР больше 10 000 МРП, то уплата НДС 16% обязательна.

Пример. Гражданин планирует открыть бизнес, который не связан с импортом и не предусматривает сотрудничества с нерезидентами. Предполагаемый доход в год — 900 000 000 тенге.

1. Если работать как ИП или ТОО на упрощенке с усреднённой ставкой 4%, налог равен:

   900 000 000 х 0,04 = 36 000 000 тенге в год.

   При этом НДС платить не нужно, так как не соблюдены условия (компания не работает с импортом или нерезидентами).

2. Если работать как ИП на ОУР, ставка — 10%, так как 900 000 000 тенге меньше порога в 230 000 МРП (это 994 750 000 тенге). Налог в год составит:

   900 000 000 х 0,1 = 90 000 000 тенге.

   НДС 16% нужно платить, так как доход превышает 10 000 МРП (то есть 43 250 000 тенге).

3. 
   

Если работать как ТОО на ОУР, ставка — 20%. Налог за год равен:

900 000 000 х 0,2 = 180 000 000 тенге.

И, конечно, плюс НДС.

Как видим, минимальная налоговая нагрузка на упрощёнке. Нагрузка на ОУР в 2,5 раза больше для ИП и в 5 раз больше для ТОО. Однако у общей системы есть и преимущество: предприниматель может отнести на вычет все подтверждённые расходы. Это выгодно для компаний с крупными тратами.

Именно поэтому важно ещё на этапе открытия бизнеса внимательно изучить условия. Если ваша деятельность отвечает требованиям упрощёнки, получится существенно снизить налоговую нагрузку. Если при регистрации бизнеса в Казахстане вы не выберете специальный налоговый режим (упрощёнка), то автоматически будете работать по общей системе.

Так как налоговое законодательство меняется, регулярно проводите анализ соответствия вашего бизнеса выбранной системе. Своевременный переход на другой режим позволит сэкономить и упростить работу.

Способ 2. Воспользоваться налоговыми льготами

Государство предлагает налоговые льготы для бизнеса. Если вы не пользуетесь ими, значит, попросту теряете деньги.

Доступно несколько вариантов:

1. Налоговые вычеты.

   Например, вернуть часть ИПН в виде налогового вычета могут ИП. Предусмотрены три типа вычетов — вычет социальных платежей, базовый и социальный. Даже если взять только базовый вычет, получится сэкономить.

   Базовый вычет в месяц составляет 30 МРП, то есть 129 750 тенге. В год он не должен превышать 360 МРП (1 557 000 тенге). Это значит, что снизить налогооблагаемую базу предприниматель может на 1 557 000 тенге за год.

   Вернёмся к нашему примеру с бизнесом, который работает как ИП на ОУР (ставка 10%).

   • Без вычета налог составит:

     900 000 000 х 0,1 = 90 000 000 тенге.

• С вычетом получится сумма:

  (900 000 000 — 1 557 000 тенге) х 0,1 = 89 844 300 тенге.

Разница не такая выраженная, как в способе 1, однако она есть.

• Льготы по НДС.

  Уменьшить НДС к уплате можно по-разному. Так, льготная ставка (5% против базовых 16%) распространяется на некоторые товары и услуги (медицинские изделия, лекарственные средства и др.). При экспорте в страны ЕАЭС ставка нулевая. Возможно и уменьшение ставки на сумму корректировок, например, если товар был списан в связи с порчей.

  Если ваша деятельность отвечает перечисленным условиям, воспользуйтесь возможностью уменьшить сумму НДС.

Способ 3. Резидентство и международные соглашения

Блок актуален для компаний, которые получают доход из-за границы или платят зарубежным организациям за услуги. В подобной ситуации важно исключить двойное налогообложение. Для этого и нужен СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения.

Пример. ТОО из Казахстана покупает ПО у немецкой компании за 4 500 000 тенге. В стандартном случае с этих денег нужно заплатить налог на репатриацию 15%: 4 500 000 х 0,15 = 675 000 тенге.

Если же немецкая компания заключила СИДН, ставка уменьшится до 5%. Налог составит: 4 500 000 х 0,05 = 225 000 тенге.

Экономия: 675 000 — 225 000 = 400 000 тенге. И это только за один платёж.

Способ 4. Преференции Astana Hub

Astana Hub — крупнейший международный технопарк в Центральной Азии, который объединяет сотни IT-стартапов. Если ваша компания является резидентом технопарка, она может претендовать на целый ряд налоговых преференций:

• КПН — 0% (для приоритетных IT-направлений).
• НДС — 0%.
• ИПН с доходов сотрудников — 0%.
• Соцналог — 0%.

Это весомые преимущества в пользу того, чтобы стать резидентом Astana Hub, если ваша деятельность связана со сферой IT.

Обратите внимание, что в отношении льгот и преференций Astana Hub — не монополист. Особые условия также предусмотрены для компаний, которые работают в специальной экономической зоне (СЭЗ), для бизнеса, реализующего инвестиционные проекты.

Способ 5. Деловая осмотрительность

Сотрудничество с добросовестными контрагентами — залог успеха вашего бизнеса и способ снизить финансовые риски.

Предположим, ваше ТОО впервые работает с логистической компанией. Вы заказали услуги, честно оплатили их. Но не учли, что компания не подала вовремя налоговую отчётность. В результате её исключили из реестра. Это повлекло ряд негативных событий для вашего бизнеса. Налоговая исключила входящий НДС, не признала ваши траты. Доход был доначислен, а вместе с ним и штраф, размер которого может превышать несколько миллионов. Итог для вашего ТОО — финансовые потери и простой, который тоже приводит к расходам.

Законодательство Казахстана предусматривает множество возможностей для снижения налоговой нагрузки — в том числе с учётом сферы деятельности. Однако также важно придерживаться активной позиции и внимательно подходить к выбору партнёров. Это позволит избежать ошибок и потерь — не только финансовых, но и репутационных.