Каждый год физические и юридические лица в Казахстане, у которых есть имущество (то есть они владеют объектом налогообложения), платят имущественный налог. Разберемся, какое имущество подлежит налогообложению, и определим тех граждан, которые освобождены от оплаты.
Имущественный налог в Казахстане в 2024 году объединяет два налога – налог на недвижимость и налог на землю. Объектами налогообложения в таком случае будут:
Онлайн-открытие счёта для бизнеса
Используйте доступные возможности
в несколько кликов
Налогообложению подлежат только те объекты, которые находятся на территории РК.
Плательщикам следует учесть, что в Казахстане также существует подоходный налог (так называемый налог с продажи имущества) – например, квартиры, дома, парковочного места, транспортного средства, земельного участка и др. Налог платят граждане, продавшие недвижимость дороже, чем купили, при условии, что владели объектом менее года (за исключением имущества, используемого для коммерческих целей, или земли с целевым назначением иным, чем ИЖС, дачное строительство, под гараж, садоводство, личное подсобное хозяйство. Такой налог в Казахстане платят от прироста стоимости, то есть он начисляется не на всю сумму, а только на полученную прибыль. Ставка для резидентов РК равна 10 %.
Владелец имущества, физическое лицо, может узнать размер налога на имущество в налоговой. Специалисты налоговой службы рассчитывают сумму до 1 июля того года, который следует за отчётным (то есть в 2024 году нужно будет оплатить налог за 2023 год).
Для расчёта используют формулу, которая учитывает ставки налога на имущество физических лиц в РК и стоимость этого имущества. Чтобы определить только цену имущества, применяют другую формулу. С её помощью рассчитывают базовую стоимость м², жилья (в разных регионах она отличается), площадь жилого объекта, коэффициент износа и зонирование.
Рассмотрим на примере, какой налог заплатит казахстанец на однокомнатную квартиру в Казахстане в 2024 году. У физлица в собственности есть квартира с одной жилой комнатой. Площадь объекта составляет 34 м², . Квартира расположена на 4-м этаже в пятиэтажке 1987 года в Алматы, в микрорайоне Аксай-4.
Сначала рассчитывается стоимость объекта. Для этого перемножаются следующие показатели:
Коэффициенты (за этаж, зонирование, коммуникации и др.) собраны в готовой таблице, которая содержится в налоговом кодексе РК (статья 529).
Те числа и коэффициенты, которые мы получили, перемножают. Результат – 1 179 148,56 тенге.
Полученная сумма меньше 2 миллионов тенге, поэтому налоговая ставка на имущество в Казахстане будет равна 0,05%. Теперь можно определить, сколько же налога заплатит владелец. Умножаем 1 179 148,56 тенге на 0,05% и получаем 589,57 тенге.
Похожим образом рассчитывается и налог на землю. При его расчёте учитывают базовую ставку земельного налога в РК, расположение участка, площадь, наличие построек и др.
В 2024 году в Казахстане земельный налог и налог на недвижимость не распространяется на следующие категории физических лиц: герои Советского Союза; герои Социалистического Труда; люди, которые удостоены государственных званий и наград; ветеранов ВОВ. От платежей также освобождаются:
Онлайн-бухгалтерия
Ведите учёт своего бизнеса легко!
Исключение составляют и некоторые предприниматели. Налог не распространяется на ИП, которые владеют недвижимостью которое используется в предпринимательской деятельности такого ИП.
В каждой категории есть свои льготы. Например, герои СССР имеют право уменьшить рассчитанную по вышеуказанной формуле стоимость объекта на 1 000 МРП, а люди с инвалидностью – в пределах 1 500 МРП.
Как мы уже отмечали, расчёт налога налоговыми органами происходит до 1 июля года, который следует за отчётным. Оплата проводится до 1 октября года, следующего за отчётным, то есть 1 октября 2024 года оплачивается имущественный налог за 2023 год.
Следует учесть, что налог на имущество организаций в Казахстане оплачивается 4 раза в год, то есть 1 раз в квартал – до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года согласно расчёту текущих (авансовых) платежей. Юрлица подают расчёты и деклараций в налоговые органы самостоятельно.
Несвоевременная уплата или её отсутствие ведут к санкциям. Для физлиц это может быть начисление пени за просрочку платежа или даже запрет покидать страну, а для юрлиц – штраф за непредставление или несвоевременное представление расчёта текущих платежей или декларации
Сумма, которая рассчитана в налоговой службе, будет указана в квитанции на оплату коммунальных услуг. Её можно уточнить на портале электронного правительства портале Egov.kz или в банковских приложениях.
Физлицам удобнее всего проводить оплату через приложение банков – например, через функциональное мобильное приложение Банка ЦентрКредит bcc.kz. Есть и другие варианты онлайн-операций – например, через сайт комитета госдоходов или на портале Egov.kz. Платежи принимают и через кассы банков или в отделениях «Казпочта».
Налог на коммерческую недвижимость в Казахстане юрлицам проще всего оплатить по реквизитам со своего счёта через интернет-банкинг или мобильное приложение для корпоративных клиентов.
Деньги, полученные при оплате имущественного налога, поступают в местные бюджеты и позволяют государству выполнять свои основные функции: обеспечивать гражданам соцподдержку, создавать условия для работы системы образования и здравоохранения, благоустраивать населённые пункты.
Бизнес, который работает с наличными деньгами, регулярно сталкивается с необходимостью их доставки в банк. Однако транспортировка крупных сумм попросту небезопасна – гарантировать сохранность перевозимых средств помогут инкассаторские услуги.
При заключении сделок, которые сопряжены с финансовыми рисками (например, покупка квартиры в рамках долевого строительства), используют счет эскроу. Он призван защитить интересы сторон в форс-мажорных обстоятельствах, сохранить деньги и снизить вероятность злоупотреблений участниками сделки. Эскроу может открыть как физическое, так и юридическое лицо, ИП.