Размер шрифта:
A A A
Цвет сайта:
Ц Ц Ц
Показывать изображения
Голосовой помощник
На сайте присутствует голосовой помощник
Вам необходимо выделить текст и нажать на кнопку громкости
Размер шрифта:
A A A
Цвет сайта:
Ц Ц Ц
Показывать изображения
Голосовой помощник
На сайте присутствует голосовой помощник
Вам необходимо выделить текст и нажать на кнопку громкости
Лента журнала
3 июня 2024
Обновлено: 4 октября 2024

Налог на имущество в Казахстане в 2024 году: что нужно знать физическим лицам, ИП и ТОО

Каждый год физические и юридические лица в Казахстане, у которых есть имущество (то есть они владеют объектом налогообложения), платят имущественный налог. Разберемся, какое имущество подлежит налогообложению, и определим тех граждан, которые освобождены от оплаты.

Что является объектом налогообложения?

Имущественный налог в Казахстане в 2024 году объединяет два налога – налог на недвижимость и налог на землю. Объектами налогообложения в таком случае будут:

  • Недвижимость. Это может быть не только жилье. Есть также налог на помещения, находящиеся в собственности, гаражи, дачные постройки, места для стоянки машин.
  • Земельные участки. Учтите, что налог вы платите не за все виды участков. Исключение – это особо охраняемые территории, лесной фонд, земли запаса. Объектом налогообложения не являются земли, которые заняты местами общего пользования (парки, улицы, дороги).

Онлайн-открытие счёта для бизнеса

Используйте доступные возможности
в несколько кликов

Налогообложению подлежат только те объекты, которые находятся на территории РК.

Плательщикам следует учесть, что в Казахстане также существует подоходный налог (так называемый налог с продажи имущества) – например, квартиры, дома, парковочного места, транспортного средства, земельного участка и др. Налог платят граждане, продавшие недвижимость дороже, чем купили, при условии, что владели объектом менее года (за исключением имущества, используемого для коммерческих целей, или земли с целевым назначением иным, чем ИЖС, дачное строительство, под гараж, садоводство, личное подсобное хозяйство. Такой налог в Казахстане платят от прироста стоимости, то есть он начисляется не на всю сумму, а только на полученную прибыль. Ставка для резидентов РК равна 10 %.

Как рассчитывают налог?

Владелец имущества, физическое лицо, может узнать размер налога на имущество в налоговой. Специалисты налоговой службы рассчитывают сумму до 1 июля того года, который следует за отчётным (то есть в 2024 году нужно будет оплатить налог за 2023 год).

Для расчёта используют формулу, которая учитывает ставки налога на имущество физических лиц в РК и стоимость этого имущества. Чтобы определить только цену имущества, применяют другую формулу. С её помощью рассчитывают базовую стоимость м², жилья (в разных регионах она отличается), площадь жилого объекта, коэффициент износа и зонирование.

Рассмотрим на примере, какой налог заплатит казахстанец на однокомнатную квартиру в Казахстане в 2024 году. У физлица в собственности есть квартира с одной жилой комнатой. Площадь объекта составляет 34 м², . Квартира расположена на 4-м этаже в пятиэтажке 1987 года в Алматы, в микрорайоне Аксай-4.

Транспортный налог для бизнеса и физлиц в Казахстане на 2024 год
МРП и МЗП: сколько составляют в Казахстане на 2024 год?

Сначала рассчитывается стоимость объекта. Для этого перемножаются следующие показатели:

  • Базовая цена квадрата в Алматы – составляет 60 тысяч тенге.
  • Площадь объекта – равна 34 м², .
  • Физический износ. Дому из нашего примера 37 лет, то есть физический износ достигает 37% (по 1% на каждый год эксплуатации).
  • Функциональный износ. За 4-й этаж (он не первый и не последний) квартира получает коэффициент 1. Ещё 1 – за то, что жилье не угловое. И по единице за то, что дом панельный и в нем есть все необходимые коммуникации. Чтобы получить коэффициент итогового функционального износа, полученные числа перемножают: так как мы перемножаем единицы, то в итоге получаем 1.
  • Коэффициент зонирования. Для Алматы (для микрорайона Аксай-4) он составляет 1,46.
  • Изменение МРП. В 2023 году 1 МРП равнялся 3 450 тенге, а в 2024 году стал 3 692 тенге, то есть изменился в 1,07 раз (3 692 нужно разделить на 3 450).

Коэффициенты (за этаж, зонирование, коммуникации и др.) собраны в готовой таблице, которая содержится в налоговом кодексе РК (статья 529).

Те числа и коэффициенты, которые мы получили, перемножают. Результат – 1 179 148,56 тенге.

Полученная сумма меньше 2 миллионов тенге, поэтому налоговая ставка на имущество в Казахстане будет равна 0,05%. Теперь можно определить, сколько же налога заплатит владелец. Умножаем 1 179 148,56 тенге на 0,05% и получаем 589,57 тенге.

Похожим образом рассчитывается и налог на землю. При его расчёте учитывают базовую ставку земельного налога в РК, расположение участка, площадь, наличие построек и др.

Кому не нужно платить налог?

В 2024 году в Казахстане земельный налог и налог на недвижимость не распространяется на следующие категории физических лиц: герои Советского Союза; герои Социалистического Труда; люди, которые удостоены государственных званий и наград; ветеранов ВОВ. От платежей также освобождаются:

  • Дети-сироты, а также дети, которые остались без попечительства родителей. Они не платят налог до 18 лет.
  • Один из родителей ребенка с инвалидностью или лица с инвалидностью.
  • Многодетные матери, имеющие звание «Мать-героиня».

Онлайн-бухгалтерия

Ведите учёт своего бизнеса легко!

Исключение составляют и некоторые предприниматели. Налог не распространяется на ИП, которые владеют недвижимостью которое используется в предпринимательской деятельности такого ИП.

В каждой категории есть свои льготы. Например, герои СССР имеют право уменьшить рассчитанную по вышеуказанной формуле стоимость объекта на 1 000 МРП, а люди с инвалидностью – в пределах 1 500 МРП.

Когда проводить платеж?

Как мы уже отмечали, расчёт налога налоговыми органами происходит до 1 июля года, который следует за отчётным. Оплата проводится до 1 октября года, следующего за отчётным, то есть 1 октября 2024 года оплачивается имущественный налог за 2023 год.

Следует учесть, что налог на имущество организаций в Казахстане оплачивается 4 раза в год, то есть 1 раз в квартал – до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года согласно расчёту текущих (авансовых) платежей. Юрлица подают расчёты и деклараций в налоговые органы самостоятельно.

Несвоевременная уплата или её отсутствие ведут к санкциям. Для физлиц это может быть начисление пени за просрочку платежа или даже запрет покидать страну, а для юрлиц – штраф за непредставление или несвоевременное представление расчёта текущих платежей или декларации

Как оплатить налог на имущество в Казахстане?

Сумма, которая рассчитана в налоговой службе, будет указана в квитанции на оплату коммунальных услуг. Её можно уточнить на портале электронного правительства портале Egov.kz или в банковских приложениях.

Физлицам удобнее всего проводить оплату через приложение банков – например, через функциональное мобильное приложение Банка ЦентрКредит bcc.kz. Есть и другие варианты онлайн-операций – например, через сайт комитета госдоходов или на портале Egov.kz. Платежи принимают и через кассы банков или в отделениях «Казпочта».

Налог на коммерческую недвижимость в Казахстане юрлицам проще всего оплатить по реквизитам со своего счёта через интернет-банкинг или мобильное приложение для корпоративных клиентов.

Деньги, полученные при оплате имущественного налога, поступают в местные бюджеты и позволяют государству выполнять свои основные функции: обеспечивать гражданам соцподдержку, создавать условия для работы системы образования и здравоохранения, благоустраивать населённые пункты.

Автор
Наталья Брославская
Вам может понравиться
Лента журнала
Инкассация денежных средств: что это такое и зачем она нужна

Бизнес, который работает с наличными деньгами, регулярно сталкивается с необходимостью их доставки в банк. Однако транспортировка крупных сумм попросту небезопасна – гарантировать сохранность перевозимых средств помогут инкассаторские услуги.

Лента журнала
Счет эскроу: что это такое и для чего нужен?

При заключении сделок, которые сопряжены с финансовыми рисками (например, покупка квартиры в рамках долевого строительства), используют счет эскроу. Он призван защитить интересы сторон в форс-мажорных обстоятельствах, сохранить деньги и снизить вероятность злоупотреблений участниками сделки. Эскроу может открыть как физическое, так и юридическое лицо, ИП.

Лента журнала
Как можно использовать кредитную карту с максимальной выгодой: 5 лайфхаков

Можно долго обсуждать плюсы и минусы кредитной карты, но очевиден факт, что c ней вы сможете покупать нужные вещи даже в ситуациях, когда собственные средства на них выделить не получается.

Поиск по сайту
Мы используем файлы cookies
Мы используем cookies для улучшения функциональности сайта и вашего пользовательского опыта
Назад
Настройка файлов cookies
Мы используем cookies для улучшения функциональности сайта и вашего пользовательского опыта
Обязательные файлы cookies
Всегда активны
Эти файлы Cookies не собирают информацию о вас, которая могла бы быть использована в маркетинговых целях, и не запоминают, когда вы были в Интернете. Вы можете отключить эти файлы Cookies, изменив настройки вашего браузера, но это может повлиять на работу нашего веб-сайта при взаимодействии с нашим сайтом.
Необязательные файлы cookies
Файлы cookie аналитики: помогают улучшить пользовательский опыт и гарантировать, что любая предоставленная вам информация соответствует вашим интересам и предпочтениям. Файлы Cookies собирают информацию таким образом, чтобы никто не был прямо идентифицирован