Размер шрифта:
A A A
Цвет сайта:
Ц Ц Ц
Изображения:
На сайте присутствует голосовой помощник
Вам необходимо выделить текст и нажать на кнопку громкости
Режим доступности
Размер шрифта:
A A A
Цвет сайта:
Ц Ц Ц
Изображения:
На сайте присутствует голосовой помощник
Вам необходимо выделить текст и нажать на кнопку громкости
Войти
Скачать мобильное приложение bcc.kz
Cканируйте QR-код, камерой вашего телефона
Скачать мобильное приложение bcc.kz
Cканируйте QR-код, камерой вашего телефона
Скачать мобильное приложение bcc.kz
Cканируйте QR-код, камерой вашего телефона
Войти
Скачать мобильное приложение bcc.kz
Cканируйте QR-код, камерой вашего телефона
Скачать мобильное приложение bcc.kz
Cканируйте QR-код, камерой вашего телефона
Скачать мобильное приложение bcc.kz
Cканируйте QR-код, камерой вашего телефона
Меню
Войти в BCC.KZ
Войти в BCC Business
Лента журнала
20 ноября 2023
Обновлено: 4 октября 2024

Что такое ИПН

Резиденты Республики Казахстан, которые получают доход, должны платить ИПН. Что такое ИПН? Как он начисляется и как его уплачивать в Казахстане?

Что такое ИПН

Расшифровка аббревиатуры ИПН, которую часто можно услышать в бухгалтерии, несложная: это индивидуальный подоходный налог. Его платят все граждане страны
и иностранцы-резиденты, а также лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Однако есть несколько исключений. Так, подоходный налог в Казахстане
не начисляют для ИП, которые уплачивают земельный налог в соответствии со спецрежимом СНР. Также от уплаты освобождены лица, которые уплачивают налог с игорного бизнеса.

Онлайн-открытие счёта для бизнеса

Используйте доступные возможности
в несколько кликов

Налог распространяется на родителей (попечителей или приёмных родителей), которые воспитывают детей
с инвалидностью или инвалидов с детства, а также на физических лиц с инвалидностью. Но они могут получить налоговый вычет (регламентирован статьёй 346 НК РК), что существенно уменьшает итоговую сумму. В 2024 году этот вычет составляет 882 МРП за календарный год. С 1 января 2024 года 1 МРП равен 3 692 тенге. Таким образом, вычет превышает 3 000 000 тенге. Поэтому при применении этого вычета налог будет просто равен нулю.

Какой доход облагается ИПН

Подоходный налог начисляется на доход плательщика. Причём это не только заработная плата, но и доход физлица, осуществляющего частную практику, но не являющегося ИП, а также пенсии, стипендии, доход, полученный от выигрышей, в форме дивидендов или в результате прощения долга. Также налогообложение распространяется на имущественный доход,
доходы ИП. Полный перечень можно изучить в НК РК (статья 321).

Однако следует учесть, что некоторые доходы (например, компенсации за командировки или профосмотр) не учитываются при расчёте дохода. 

Как уплатить налог

Как правило, физлицу самостоятельно не нужно рассчитывать и уплачивать налог – вместо него это делает налоговый агент. В большинстве случаев в роли налогового агента выступает работодатель, который удерживает налог при начислении заработной платы. А индивидуальные предприниматели рассчитывают ИПН самостоятельно при подаче налоговой декларации. 

Какой бизнес можно открыть в 2024 году?
ИП по упрощёнке в 2024 году

Сколько процентов составляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане

Раньше ставку обусловливал тип дохода. Но с 1 января 2023 года ставку унифицировали, то есть она стала единой для всех видов доходов. Таким образом, сегодня ставка ИПН составляет 10%. 

Как считать ИПН

Чтобы понимать, какую сумму вы должны внести в бюджет государства, можно провести несложные расчёты. Однако есть и нюансы. 

Рассмотрим расчёт пошагово:

  1. Суммируем весь полученный доход. 
  2. Вычитаем тот доход, который налогообложению не подлежит. Это регламентирует статья 341 НК РК. Среди самых распространенных пунктов – алименты (не только на детей, но и на иждивенцев), вознаграждения по вкладам и долговым ценным бумагам, доходы военнослужащих, связанные с несением военной службы. 
  3. Отнимаем стандартный вычет (составляет 14 МРП, то есть 51 688 тенге), а также вычеты по пенсионным отчислениям (ОПВ) и медстрахованию (ВОСМС), иные вычеты, которые предусмотрены законом (например, 882 МРП, если налогоплательщик – родитель ребёнка-инвалида или ветеран войны). 
  4. К полученной сумме и применяем ставку 10% (то есть умножаем на 0,1).

Изучим конкретный пример. Предположим, что гражданин РК получает ежемесячно
200 000 тенге и среди его доходов нет тех, которые налогообложению не подлежат. Итак:

Розыгрыш призов для держателей бизнес-карт

  1. Из 200 000 нужно вычесть ОПВ (это 10% от 200 000 тенге, то есть 20 000 тенге). Итого:
    200 000 – 20 000 = 180 000 тенге.
  2. Далее отнимаем взносы на медстраховку (это 2% от 200 000 тенге, то есть 4 000 тенге).
    Итого: 180 000 – 4 000 = 176 000 тенге.
  3. Даже если гражданин не имеет права на какие-либо специальные вычеты, он может воспользоваться стандартным вычетом, который составляет 14 МРП, то есть 51 688 тенге). Вычитаем и получаем 176 000 – 51 688 = 124 312 тенге.
  4. И вот к этой сумме, то есть к 124 312 тенге, применяем 10-процентную ставку.
    124 312 х 0,1 = 12 431 тенге.

Это и есть размер ИПН.

Когда нужно платить налог

Если вместо физлица налог уплачивает работодатель (большинство случаев), ему нужно перечислить ИПН не позднее, чем через 25 календарных дней после окончания месяца,
в котором он выплатил зарплату работнику. Допустим, 10 июня работодатель выплатил сотруднику зарплату за май. Значит, перечислить ИПН он должен до 25 июля (то есть у него есть время до конца июня + 25 календарных дней).

А вот конкретные даты выплат для ИП зависят от того, какой режим налогообложения выбрал предприниматель. Например, по упрощёнке ИПН платят дважды в год – до 25 августа
(за I полугодие) и до 25 февраля следующего года (за II полугодие).

С 2021 по 2023 год почти половину (более 48%) бюджета Казахстана составляют налоговые отчисления – включая и ИПН. Эти деньги распределяются между государственным бюджетом
и местными бюджетами и идут на решение различных задач. Финансирование государственных программ, содержание школ и больниц, выплаты социальных пособий, закупка вакцин – все эти потребности закрываются за счёт отчисления налогов.

Наталья Брославская
Автор
Вам может понравиться
Обзор валют
Аналитика курсов валют от BCC Invest на 5 декабря 2024 года

Курс тенге на момент закрытия валютных торгов 5 декабря укрепился на 0,61% при объеме торгов 219 млн USD и составил 521,79 тенге за доллар.

Курс тенге к рублю, напротив, ослаб на 0,99%, достигнув 5,085 тенге за рубль.

Аналитики ожидают сохранения текущих тенденций укрепления при умеренной волатильности.

Обзор валют
Курсы валют на 5 декабря 2024 года

Нацбанк Казахстана установил курс доллара к тенге по состоянию на 05.12.2024 г. – 523,58 тг., курс российского рубля – 5,01 тг.

Курс доллара за прошедший день ослаб. В сравнении с курсом, действовавшим 04.12.2024 г., рост составил +0,41 тг. (с 523,17 тг. до 523,58 тг.). При этом курс рубля также немного укрепился, рост составил +0,08 тг. (с 4,93 тг. до 5,01 тг.).

Обзор валют
Курсы валют на 4 декабря 2024 года

Курс тенге на момент закрытия валютных торгов 4 декабря продемонстрировал снижение на 0,40% при объеме торгов 195 млн USD и сложился на уровне 525 тенге за доллар.

Курс тенге к рублю также ослаб на 2,00% и составил 5,035 тенге за рубль.

Аналитики BCC Invest ожидают сохранение текущего диапазона колебаний на фоне низкой волатильности.

Поиск по сайту
Мы используем файлы cookies
Мы используем cookies для улучшения функциональности сайта и вашего пользовательского опыта
Назад
Настройка файлов cookies
Мы используем cookies для улучшения функциональности сайта и вашего пользовательского опыта
Обязательные файлы cookies
Всегда активны
Эти файлы Cookies не собирают информацию о вас, которая могла бы быть использована в маркетинговых целях, и не запоминают, когда вы были в Интернете. Вы можете отключить эти файлы Cookies, изменив настройки вашего браузера, но это может повлиять на работу нашего веб-сайта при взаимодействии с нашим сайтом.
Необязательные файлы cookies
Файлы cookie аналитики: помогают улучшить пользовательский опыт и гарантировать, что любая предоставленная вам информация соответствует вашим интересам и предпочтениям. Файлы Cookies собирают информацию таким образом, чтобы никто не был прямо идентифицирован