Расшифровка аббревиатуры ИПН, которую часто можно услышать в бухгалтерии, несложная: это индивидуальный подоходный налог. Его платят все граждане страны
и иностранцы-резиденты, а также лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Однако есть несколько исключений. Так, подоходный налог в Казахстане
не начисляют для ИП, которые уплачивают земельный налог в соответствии со спецрежимом СНР. Также от уплаты освобождены лица, которые уплачивают налог с игорного бизнеса.
Онлайн-открытие счёта для бизнеса
Используйте доступные возможности
в несколько кликов
Налог распространяется на родителей (попечителей или приёмных родителей), которые воспитывают детей
с инвалидностью или инвалидов с детства, а также на физических лиц с инвалидностью. Но они могут получить налоговый вычет (регламентирован статьёй 346 НК РК), что существенно уменьшает итоговую сумму. В 2024 году этот вычет составляет 882 МРП за календарный год. С 1 января 2024 года 1 МРП равен 3 692 тенге. Таким образом, вычет превышает 3 000 000 тенге. Поэтому при применении этого вычета налог будет просто равен нулю.
Подоходный налог начисляется на доход плательщика. Причём это не только заработная плата, но и доход физлица, осуществляющего частную практику, но не являющегося ИП, а также пенсии, стипендии, доход, полученный от выигрышей, в форме дивидендов или в результате прощения долга. Также налогообложение распространяется на имущественный доход,
доходы ИП. Полный перечень можно изучить в НК РК (статья 321).
Однако следует учесть, что некоторые доходы (например, компенсации за командировки или профосмотр) не учитываются при расчёте дохода.
Как правило, физлицу самостоятельно не нужно рассчитывать и уплачивать налог – вместо него это делает налоговый агент. В большинстве случаев в роли налогового агента выступает работодатель, который удерживает налог при начислении заработной платы. А индивидуальные предприниматели рассчитывают ИПН самостоятельно при подаче налоговой декларации.
Раньше ставку обусловливал тип дохода. Но с 1 января 2023 года ставку унифицировали, то есть она стала единой для всех видов доходов. Таким образом, сегодня ставка ИПН составляет 10%.
Чтобы понимать, какую сумму вы должны внести в бюджет государства, можно провести несложные расчёты. Однако есть и нюансы.
Рассмотрим расчёт пошагово:
Изучим конкретный пример. Предположим, что гражданин РК получает ежемесячно
200 000 тенге и среди его доходов нет тех, которые налогообложению не подлежат. Итак:
Розыгрыш призов для держателей бизнес-карт
Это и есть размер ИПН.
Если вместо физлица налог уплачивает работодатель (большинство случаев), ему нужно перечислить ИПН не позднее, чем через 25 календарных дней после окончания месяца,
в котором он выплатил зарплату работнику. Допустим, 10 июня работодатель выплатил сотруднику зарплату за май. Значит, перечислить ИПН он должен до 25 июля (то есть у него есть время до конца июня + 25 календарных дней).
А вот конкретные даты выплат для ИП зависят от того, какой режим налогообложения выбрал предприниматель. Например, по упрощёнке ИПН платят дважды в год – до 25 августа
(за I полугодие) и до 25 февраля следующего года (за II полугодие).
С 2021 по 2023 год почти половину (более 48%) бюджета Казахстана составляют налоговые отчисления – включая и ИПН. Эти деньги распределяются между государственным бюджетом
и местными бюджетами и идут на решение различных задач. Финансирование государственных программ, содержание школ и больниц, выплаты социальных пособий, закупка вакцин – все эти потребности закрываются за счёт отчисления налогов.
Бизнес, который работает с наличными деньгами, регулярно сталкивается с необходимостью их доставки в банк. Однако транспортировка крупных сумм попросту небезопасна – гарантировать сохранность перевозимых средств помогут инкассаторские услуги.
При заключении сделок, которые сопряжены с финансовыми рисками (например, покупка квартиры в рамках долевого строительства), используют счет эскроу. Он призван защитить интересы сторон в форс-мажорных обстоятельствах, сохранить деньги и снизить вероятность злоупотреблений участниками сделки. Эскроу может открыть как физическое, так и юридическое лицо, ИП.