Кассовая книга – это учетный регистр с отражением кассовых операций в хронологическом порядке, которые подтверждаются первичными документами учета. Форма документа содержится в приказе МФ РК №562 от 20.12.2012 г., а порядок его ведения описан в п. 50 «Правил ведения бухучета», которые утверждены приказом МФ РК №241 от 31.03.2015 г.
Ведение кассовой книги: основные правила
Она заполняется кассиром на основании принятых и выданных наличных денежных средств. Записи должны вестись в двух экземплярах: первые экземпляры должны храниться в кассовой книге, а вторые выступают в качестве отчетности для кассира. Распечатанный на бумажных носителях документ должен быть проброшюрован в хронологическом порядке.
Основные положения:
Кассир должен делать записи по каждому ордеру, платежной ведомости сразу после получения/выдачи наличных средств.
В конце рабочей смены должен быть проведен подсчет операций за день, с последующим выводом остатка наличности в кассе и передачей сотрудникам бухгалтерии отчета. Следует приложить кассовые документы о приходе и расходе под расписку.
В обязанности кассира входит сверка фактического наличия денег с остатком наличности в кассе.
Главный бухгалтер обязан организовать правильность ведения кассовой книги, а также осуществлять контроль правильности ее заполнения.
Если численность работников субъекта малого предпринимательства составляет не более 10 человек, а в штате нет кассира, то ведение кассовой книги возлагается на руководство либо главного бухгалтера.
Онлайн-открытие счёта для бизнеса
Используйте доступные возможности
в несколько кликов
Излишек кассы – это наличность, не оправданная приходными ордерами, которая зачисляется в доход субъекта. Недостача взыскивается с кассира.
Порядок хранения
Хранить документ следует в течение пяти лет с момента выпуска или заполнения отчетного документа. При потере кассовой книги или отсутствии в ней свободного места для заполнения налогоплательщик обязан подать запрос в местный орган по регулированию государственного бюджета в течение одной рабочей недели. При невозможности восстановления кассовой книги возникает обязательство по предоставлению контрольно-кассовой машины, чтобы сформировать полный фискальный отчет.