Для кого, как и сколько: упрощёнка в Казахстане в 2026 году

С 1 января 2026 года всё, что касается ведения бизнеса, будет регламентироваться новым Налоговым Кодексом. В частности серьёзные изменения коснулись упрощённого налогового режима. Обновленный режим объединит стандартную упрощёнку с розничным налогом. Такая мера облегчит работу предпринимателей, а также контролирующих органов, упростит систему налогообложения, повысить её прозрачность.

В чём суть нововведений по упрощёнке? Как работать в новых условиях? Какие виды деятельности останутся на упрощёнке? Как перейти на новый режим?

Разрешительный и запретительный списки по упрощёнке в Казахстане с 2026 года

В утверждённом Правительством запретительном перечне 44 категории и 185 ОКЭД: предприниматели, которые к ним относятся, не могут применять режим упрощёнки в 2026 году. Несмотря на эти внушительные цифры, многие бизнесы будут продолжать работать «по-старому» В частности это:

• Небольшие торговые объекты. В эту группу входят магазины шаговой доступности и минимаркеты. Такие объекты располагают ограниченным ассортиментом, сосредотачиваются на товарах первой необходимости.
• Заведения общественного питания. Так, упрощённую систему сохраняют кафе и кофейни.
• Заведения бьюти-индустрии.
• Компании, которые оказывают бытовые услуги. Это весьма обширная категория, в которую входят клининговые службы, мастерские, ремонтные организации, сервисные центры.
• Малый бизнес, который работает в сегменте B2C (англ. business-to-consumer — ‘бизнес для потребителя’). Например, инструкторы по фитнесу, репетиторы по различным учебным дисциплинам, фотографы.
• Онлайн-бизнес. В эту группу включены предприниматели, которые работают на фрилансе, оказывают онлайн-услуги.
• Производственные компании. Однако прежние условия работы могут сохранить только те организации, которые производят неподакцизные товары (то есть не связаны с металлами, топливом, недропользованием).
• Бизнес по аренде. Упрощёнку могут сохранить предприниматели, которые сдают в аренду жилье, офисы или технику. Исключение — рынки, а также торговые центры категорий 1—2.

Кому же придётся перестраивать деятельность и переходить на новый налоговый режим? В список из 44 категорий и 185 ОКЭД в том числе входит бизнес, связанный с:

• Топливом, металлами, акцизными товарами.
• Страхованием.
• Недропользованием.
• Консультационными и маркетинговыми услугами. Например, на упрощённой системе не смогут работать налоговые консультанты, юристы, аудиторы, специалисты по бухучёту.
• Строительством (жилых и нежилых объектов). В списке оказался и бизнес, который специализируется на операциях с жильем (покупка, продажа).
• Арендой, субарендой. Ограничения касаются лишь аренды торговых объектов, например, площадей на рынках.
• Несмотря на нововведения, по примерным подсчётам экспертов, до 70 % компаний, относящихся к малому бизнесу, продолжат работать на упрощённой системе.

Перечень компаний, которые не могут рассматривать упрощёнку

Предусмотрен перечень компаний, которые не могут рассматривать упрощённый режим. В этот список входят организации, которые:

• Получают доход более 600 000 МРП в год.
• Предполагают долю участия других организаций свыше 25%.
• Являются некоммерческими организациями.
• Учреждены людьми, принимающими участие в других юрлицах на специальном налоговом режиме.
• Участвуют в специальной экономической зоне, работают в технопарке IT-стартапов «Астана Хаб».
• Являются налогоплательщиками, работающими по договорам о совместной деятельности.

Обороты и лимиты по новой упрощёнке в 2026 году в РК

В настоящее время спецрежимом с упрощённой декларацией могут пользоваться предприниматели с годовым доходом до 180 млн тенге. В 2026 году в Казахстане порог для ИП и другого бизнеса по упрощёнке составляет 600 000 МРП. Это эквивалентно приблизительно 2,5 млрд за год.

Количество работников для ИП и другого бизнеса на упрощёнке с 2026 года

Ранее предприниматели на упрощённом режиме могли нанимать до 30 сотрудников. У тех, кто работает на розничном налоге, вовсе не было ограничений по числу наёмных специалистов. Новый Налоговый Кодекс снимает все лимиты, а значит, при работе на упрощённой системе можно нанимать любое количество сотрудников.

Налоговая ставка на упрощёнке в 2026 году в РК

В настоящее время ставка на упрощённой системе достигает 3%, у плательщиков розничного налога это 4%. По новым правилам размер ставки будет 4%. Однако Маслихаты (органы местного самоуправления) могут самостоятельно регулировать ставку на 50 % больше или меньше. Следовательно, ставка может быть от 2% до 6% в зависимости от региона.

Порог НДС для упрощёнки на 2026 год

Одним из ключевых нововведений стало то, что ИП и ТОО на упрощёнке в 2026 году в Казахстане НДС не платят.

Какие налоги не платят на упрощёнке

Компаниям, которые остаются на упрощённой системе, не нужно выплачивать социальный налог. Это уменьшает налоговую нагрузку на бизнес, позволяет оптимизировать расходы.

«География» упрощённой системы

Предприниматели на упрощёнке не имеют географических ограничений, они могут работать в любых регионах Казахстана.

Контрагенты для компаний на упрощёнке

Бизнесмены, которые будут работать на упрощённом режиме, смогут сотрудничать с разными клиентами — индивидуальными предпринимателями, юридическими и физическими лицами.

Предоставление отчётности

Бизнесмены должны раз в полгода заполнять декларацию по форме ф.910.00 и раз в квартал — по форме 200.00.

Другие особенности

Следует учесть и другие изменения: Компании не смогут относить к вычету по КПН определённые расходы. В первую очередь это касается расходов при приобретении товаров, заказе услуг или работ у другого бизнеса на упрощённом режиме. Если бизнес на упрощённой системе оказывает услуги, то он не сможет работать с заказчиками на ОУР (общеустановленный порядок налогообложения), если они расплачиваются наличными деньгами. Если доход бизнесмена больше 24 000 МРП (эквивалентно 100 млн тенге), то облагаемый налогом доход можно уменьшить на размер ФОТ (фонд оплаты труда).

Переход на упрощёнку

Закономерен вопрос: как перейти на упрощёнку? Чтобы остаться на упрощённом режиме или перейти на него (если бизнес отвечает новым условиям), нужно направить в налоговые органы заявление. Это важно сделать с 1 января до 28 февраля 2026 года. Если бизнесмен не уведомит налоговую службу, то с 1 марта его автоматически переведут на общий режим.

Отправить уведомление с 1 января можно тремя способами:

• 1.Онлайн через госсервисы. Например, через «Кабинет налогоплательщика» или посредством «Интегрированной системы налогового администрирования».
• 2.Онлайн в мобильном приложении крупных банков.
• 3.Офлайн на бумаге. Если вы выбрали этот способ, то документ нужно предоставить в управление госдоходов по месту нахождения.

С 1 января предприниматели будут получать push-уведомления о необходимости перехода. В уведомлении укажут пошаговый алгоритм, что упрощает процедуру. Если у вас есть вопросы, вы сможете обратиться за консультацией в Комитет госдоходов, например, позвонить по номеру колл-центра.

Что делать бизнесменам сейчас? Если вы хотите продолжать работать на упрощённом режиме или планируете перейти на него, так как ваша компания соответствует новым требованиям, важно вовремя направить уведомление в налоговую. Это позволит сделать переход плавным и безболезненным, избежать проблем: автоматический перевод на общий режим предусматривает более высокую налоговую нагрузку.