О чём нужно задуматься заранее – налог на ИП и ТОО в Казахстане

Кодекс действует с 1 января, мы в начале сентября, и половина бизнеса всё ещё донастраивает бухгалтерию на бегу, как будто это временные трудности переходного периода. Не временные. Это теперь и есть правила игры, и чем раньше вы это примете, тем меньше будете платить пени по итогам года.

Не буду рассказывать про всё и сразу — расскажу именно то, что важно помнить в данный момент (начало осени) — 2026г., а не ждать декабря для паники.

НДС — порог, незаметно приблизившийся

Самое болезненное изменение — это, конечно, НДС. Ставка выросла с 12% до 16%, и об этом уже все более-менее в курсе. А вот что многие пропустили мимо ушей — порог обязательной постановки на учёт снизился вдвое: было 20 000 МРП, стало 10 000 МРП, это примерно 43,25 млн тенге годового оборота. Раньше эта планка казалась далёкой звездой для среднего ИП или небольшого ТОО. Теперь она в зоне видимости у гораздо большего числа предпринимателей — тех, кто раньше спокойно работал без НДС и вообще не думал в эту сторону.

Как это выглядит в реальности? Допустим, у вас по итогам года будет такой объем — не нужно ждать пока придет от налоговой письмо о необходимости регистрации. А если дождетесь — то к тому времени вы будете уже опоздали и вам выпишут штраф за позднее постановку на учет. Лучше сейчас же посчитайте нарастающим итогом свою выручку за сентябрь и определитесь – либо мы далеко от границы, либо близко. Если счёт идёт на месяцы — начинайте готовить учёт заранее: разбираться с электронными счетами-фактурами, с входным НДС, с тем, как это изменит ваши цены и маржу. Переход «в последний момент» почти всегда означает, что вы платите налог из своего кармана первые пару месяцев, потому что забыли заложить его в цену для клиентов.

И ещё есть такой момент, который обычно забывают — при работе на СНР перейти на учет по НДС самостоятельно нельзя – начиная с 2026 года плательщики НДС будут исключительно те, кто находится на ОУР. То есть превышение лимита на СНР это уже не просто постановка на НДС, а фактически переезд на ОУР вместе со всеми последствиями отчетности. Это уже не косметика. А смена формата работы.

Прогрессивная шкала ИПН — далёкий порог, но не для всех далёкий

Для ИП на общеустановленном режиме теперь действует прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога: 10% в пределах годового дохода до 230 000 МРП (это порядка 994,75 млн тенге), и 15% — с суммы превышения. На первый взгляд кажется, что это касается только крупного бизнеса. Но если у вас сезонный или проектный доход, который может резко подскочить в отдельный год — например, закрыли крупный контракт или разовую сделку, — стоит заранее прикинуть, не окажетесь ли вы в зоне повышенной ставки хотя бы частично. Прогрессия применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения, и это немного смягчает удар, но планировать финансовый результат года «на глаз» уже не получится — нужен более точный прогноз к концу года, а не к моменту сдачи декларации.

ТОО и ИП на упрощёнке: границы стали жёстче

Для тех, кто работает на СНР на основе упрощённой декларации, лимит годового оборота — 600 000 МРП, это около 2,6 млрд тенге. Звучит внушительно, но если у вас растущий бизнес, вы можете подойти к этой границе быстрее, чем кажется, особенно с учётом того, что выручку теперь считают строже и внимательнее сверяют с ЭСФ. Если вы работаете преимущественно с юрлицами на ОУР, добавьте сюда ещё один момент: ваши партнёры-контрагенты не смогут относить расходы по закупкам у вас на вычеты по КПН. Формально запрета на такое сотрудничество нет, но для крупных заказчиков это может стать поводом пересмотреть контракт или потребовать снижения цены — и лучше обсудить это с ключевыми клиентами заранее, а не узнать постфактум, что они уходят к поставщику-плательщику НДС.

Отдельно упразднены патент, спецрежим с мобильным приложением, фиксированный вычет и розничный налог — их место заняла обновлённая упрощёнка и отдельный режим для самозанятых. Если вы всё ещё числитесь на одном из упразднённых режимов «по инерции», самое время свериться с бухгалтером: возможно, вас автоматически перевели туда, где условия вам не подходят.

Сентябрь — не проходной месяц

Отдельно скажу про ближайшие недели, потому что именно сейчас скапливается целая пачка обязательств. До 15 сентября нужно сдать декларации по формам 250.00 и 270.00 за 2025 год — это касается физлиц с активами и доходами за рубежом и определённых категорий резидентов. До 21 сентября — заявление о ввозе товаров в рамках ЕАЭС, расчёт текущих платежей за землю и плата за негативное воздействие на окружающую среду. А 25 сентября — по традиции самый плотный день: авансовые платежи по КПН, ИПН и КПН, удержанные у источника, социальный налог, единый платёж и вся линейка социальных отчислений за август. Если вы ИП на упрощёнке, тоже не расслабляйтесь: соцплатежи «за себя» — ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС — платятся ежемесячно, до 25 числа следующего месяца, независимо от того, был у вас доход или нет.

Совет, который звучит банально, но который игнорируют девять из десяти: не оставляйте платежи на последний день. Технические сбои в кабинете налогоплательщика в пиковые даты — не редкость, а закономерность, и пеня начисляется не за умысел, а за факт просрочки.

Что реально стоит сделать до конца года

Если вычленить из всего этого практический план, я бы выделила три вещи:

Первое — посчитать оборот и понять свою траекторию к порогу НДС. Не «примерно», а с калькулятором в руках, с прогнозом на четвёртый квартал.

Второе — пересмотреть режим налогообложения не по инерции, а осознанно: то, что работало на упрощёнке в 2025 году, при новых ставках и порогах может оказаться менее выгодным, чем переход на ОУР, особенно если у вас растёт доля клиентов-юрлиц.

Третье — обсудить с бухгалтером или консультантом переходные положения по товарным остаткам: то, что вы закупили в прошлом году по ставке 12%, при реализации в этом году облагается уже по новой ставке 16%. Это касается буквально всех, у кого есть товарные запасы, и об этом почему-то вспоминают в последнюю очередь.

Новый кодекс не карательный по своей природе — большинство изменений логичны и укладываются в общую линию на обеление экономики. Но логичность правил не отменяет того, что цена ошибки выросла: штрафы и блокировки счетов работают строже, а окно на «тихо разобраться потом» практически закрылось. Так что да, сентябрь — не самый очевидный месяц для налогового аудита собственного бизнеса. Но именно сейчас, пока до конца года есть время скорректировать курс, это стоит сделать.