Гайд: налоговые режимы в Казахстане в 2026 году

До 1 января 2026 года предприниматели РК могли выбирать один из семи специальных налоговых режимов (СНР). Однако с начала года в силу вступил новый Налоговый кодекс (НК) Казахстана, который предусматривает ряд нововведений. В частности, для бизнесменов оставили только 3 СНР. Оптимизация призвана создать благоприятные условия для предпринимательской деятельности: облегчить работу бизнесменам и контролирующим органам, упростить отчётность. Преследует новый НК и глобальные цели: увеличить собираемость налогов, мотивировать компании выйти из «тени» и работать на законных основаниях.

Изучим налоговые режимы для компаний: какие условия они предусматривают, кому подходят и чем выгодны бизнесу.

Упрощённая декларация в 2026 году

Упрощёнка действовала в стране и ранее. Однако в 2026 году этот режим предлагается полностью обновлённым: он сочетает прежнюю упрощёнку с розничным налогом.

Кому подходит

На упрощённом НР могут работать только предприниматели (юрлица, ИП, ТОО), вид деятельности которых вошел в разрешительный список:

• Магазины у дома, минимаркеты.
• Кофейни, кафе, другие организации общепита.
• Салоны красоты.
• Бизнес в сфере бытовых услуг (сервисные центры, мастерские по ремонту, клининговые организации).
• Малый B2C бизнес (репетиторы, фотографы, фитнес-инструкторы).
• Онлайн-бизнес (фрилансеры).
• Производители (исключение — производство подакцизных товаров).

Однако наряду с разрешительным существует и запретительный список, который объединяет 44 категории и 185 ОКЭД. Например, упрощёнку не смогут использовать страховые компании, недропользователи, специалисты, оказывающие услуги по маркетингу, строительные организации, бизнес по аренде торговых площадей.

Доход

Кроме сферы деятельности, обязателен учёт оборота. Так, на упрощёнке могут работать компании с доходом до 600 000 МРП (больше 2,5 млрд в 2026 году) за год.

Ставка

Размер ставки — 4%. Но новый НК наделил Маслихаты правом по своему усмотрению уменьшать или увеличивать ставку в пределах 50%. Иными словами, в разных регионах ставка на УСР будет от 2% до 6%.

Наёмные работники

В компании на УСР может работать любое число специалистов. Все ограничения, действующие ранее, сняты.

Отчётность

В этом отношении всё остаётся по-старому. Раз в полгода предприниматель должен предоставить в налоговую службу заполненную по форме ф.910.00 декларацию.

Другие особенности

На упрощёнке:

• Не нужно платить НДС (исключение — компании-нерезиденты и НДС на импорт).
• Не требуется оплата соцналога.
• Можно работать в любом регионе страны.

Ключевое преимущество обновлённого режима — снижение финансовой нагрузки на бизнес.

СНР для самозанятых

Этот спецрежим создаёт условия для законной деятельности самозанятых. Он предусматривает сниженную налоговую нагрузку и удобное взаимодействие с контролирующими органами через приложение.

Кому подходит

Режим для самозанятых предназначен только для физлиц — граждан РК и кандасов. У человека не должно быть статуса ИП: сочетать ИП и самозанятость в Казахстане запрещено.

Важно, чтобы деятельность была указана в перечне, утверждённом Правительством. Список довольно большой: в нём более 40 позиций. В том числе самозанятость могут оформить маляры, таксисты, писатели, тренеры, клинеры.

Доход

СНР можно использовать при доходе в месяц не более 300 МРП (1 297 500 тенге).

Ставка

Самозанятый платит только 4%. Причем в эту ставку уже включены 2% на пенсионные отчисления и по 1% на соцотчисления и медстрахование.

ИПН для самозанятых не начисляется, то есть равен 0%

Наёмные работники

Предпринимать работает сам. К труду наёмных работников не прибегает.

Отчётность

Самозанятые оплачивают налог каждый месяц до 25 числа. Операция проводится через приложение E-Salyq Business. Если специалист работает на интернет-сервис (например, Яндекс), то он не производит расчёты самостоятельно: эта обязанность возложена на оператора платформы.

СНР для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ)

Главная цель создания отдельного режима для крестьян и фермеров — повысить привлекательность сельского хозяйства, увеличить поток инвестиций, поддержать отечественных аграриев.

Кому подходит

СНР распространяется на граждан РК и кандасов. Юрлицо создавать не нужно, а вот регистрация в качестве ИП обязательна. Режим могут использовать фермеры и крестьяне, если они:

• Имеют земельные участки в РК (в собственности или на праве землепользования).
• Производят сельхозпродукцию, перерабатывают или реализуют ее.

Доход

СНР не устанавливает ограничения по доходу для КФХ.

Ставка

Корпоративный подоходный налог составляет 3%. На представителей КФХ распространяются льготы:

• От оплаты земельного налога фермеры и крестьяне освобождены, но нужно оплатить индивидуальный подоходный налог. Он составляет 0,5% от дохода.
• Соцналог равен 1,8%.
• Налог на имущество, транспортный налог уменьшены на 70%.
• Транспортный налог на спецтехнику платить не нужно.
• Льгота по НДС составляет 80%.

Наёмные работники

Хозяйства могут привлекать наёмных работников на основании трудового договора.

Отчётность

Отчётность подаётся раз в год. Декларацию предоставляют до 31 марта.

Общеустановленный режим

Наряду с СНР сохранился и общеустановленный режим (ОУР). Он подвергся минимальным изменениям, однако ряд нововведений всё же есть:

Порог по уплате НДС снизился до 10 000 МРП (около 43 млн тенге).

Компании на ОУР больше не могут брать вычеты на расходы, связанные с услугами от организаций, работающих на упрощённом режиме.

Кому подходит

ОУР ориентирован, главным образом, на крупный бизнес с большим годовым доходом. Также на этот режим будут переведены компании, которые не отвечают условиям спецрежимов (например, их вид деятельности находится в запретительном списке). ОУР актуален для юрлиц, 25% которых принадлежит другим юрлицам. Кроме того, это налоговый режим для НКО и участников специальных экономических и индустриальных зон.

Доход

ОУР актуален для компаний, если их доход за год превысил 600 000 МРП.

Ставка

В 2026 году налоги для ИП и, например, ТОО различаются.

ИП платит ИПН 10% при доходе до 230 000 МРП и 15%, если доход более 230 000 МРП.

ТОО платит КПН, причём ставка зависит от специфики работы. Так, общая ставка равна 20%. Банки платят 25%, социальные организации — 5%, а производители сельхозпродукции — 3%.

Наёмные работники

Компания может привлекать к решению бизнес-задач любое количество специалистов.

Отчётность

ОУР предусматривает более сложную отчётность, чем спецрежимы. Так, ИП подает декларацию по ИПН, а ТОО — по КПН раз в год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели заполняют форму 220.00, а представители товарищества — форму 100.00. Также ИП и ТОО готовят декларацию по ИПН и соцналогу по форме 200.00. Она предоставляется раз в квартал до 15 числа.

К перечисленным документам может добавиться декларация по НДС (форма 300.00) и налогу на ТС, землю или имущество (форма 700.00).

Сравнить налоговые режимы можно с помощью таблицы.

Как связаны ОУР и СНР с 1 января 2026 года

Если до 1 марта 2026 года бизнесмены, которые в 2025 году работали на упразднённых режимах, не направили в налоговую уведомление о применяемом режиме, автоматически осуществлялся переход на общеустановленный режим.

ОУР обладает рядом преимуществ:

• Можно брать вычеты на расходы. Вычет берут на все расходы, которые связаны с основной деятельностью и имеют документальное подтверждение. За счёт этого снижается налогооблагаемая база.
• Плательщики НДС вправе возместить его.
• Если компания сотрудничает с юрлицами, то ОУР повышает привлекательность бизнеса для партнёров, даёт статус.
• Шкала налогов прогрессивная. Если за год ИП заработал меньше 230 000 МРП (994 750 000 тенге), ставка ИПН равна 10%. Если больше этого показателя, то она составит уже 15%. Но нужно учитывать, что прогрессивная шкала распространяется не на сам доход, а на сумму превышения.

Однако для ИП и других форм ведения бизнеса смена налогового режима на ОУР влечёт и некоторые риски, которые важно учесть:

• Учёт более сложный, для его ведения потребуется квалифицированный бухгалтер.
• Чтобы не пропустить регистрацию как плательщика НДС, нужно внимательно следить за оборотом. Если он ниже 10 000 МРП, придётся платить НДС, что предусматривает отдельный учёт и подачу дополнительной декларации.
• Налоговая нагрузка выше. Ставки на общем режиме больше, чем на специальных.
• Перейти на СНР будет труднее, так как переход сопряжён с перестройкой системы учёта.

Нововведения в законодательстве изменили условия ведения бизнеса. Многие предприниматели были вынуждены перейти на новый налоговый режим с учётом специфики работы и масштаба бизнеса. Новые реалии могут вызывать дискомфорт поначалу, однако в долгосрочной перспективе новшества способствуют эффективной и прозрачной экономике.