Кредиторская задолженность – это сумма долгов одной организации перед иными физическими и юридическими лицами. Ее возникновение обусловлено тем, что время оплаты за товары/услуги не совпадают с моментом перехода права собственности на них. Задолженность возникает при незаконченных расчетах по взаимным обязательствам – в обороте компании используются средства из неоплаченных сумм долговых обязательств.

Виды кредиторской задолженности

1. Краткосрочные. В их число входят обязательства, покрываемые оборотными средствами или погашаемые вследствие возникновения новых краткосрочных обязательств с отражением в балансе. К ним относятся векселя на основании предоставленного кредита, задолженности по налогам и заработной плате, долговые свидетельства о приобретении краткосрочного займа.
2. Долгосрочные. Речь идет о долгосрочных займах и иных привлеченных средствах на срок от одного года, банковских кредитах для капитальных вложений.

Анализ кредиторской задолженности

Процедура проводится с целью:

1. Проверить, как соблюдаются правила ведения финансового учета и расчетной дисциплины.
2. Оценить и проанализировать динамику, а также структуру кредиторской задолженности по кредиторам и суммам.
3. Определить сумму просроченной кредиторской задолженности и оценить факторы, которые привели к ее появлению.
4. Выяснить сумму штрафных санкций, которая образовалась вследствие просроченной задолженности.
5. Выявить, есть ли отклонения фактических показателей от запланированных параметров.
6. Разработать рекомендации для бухгалтерии по упорядочиванию расчетов и повышению эффективности управления долгами.

Списание кредиторской задолженности

Правила ведения бухгалтерского учета в госучреждениях зафиксированы в приказе Министра финансов РК 3 августа 2010 года № 393. В документе указано, что кредиторская задолженность списывается, если:

1. Ликвидируется кредитор.
2. Кредитор прощает долг.
3. Долговые обязательства не востребованы должником в течение 10 лет.

Списание происходит по акту инвентаризации расчетов и протоколу инвентаризационной комиссии. Информация о списании передается администратору бюджетных программ в течение 10 дней.