Счет-фактура – это первичный бухгалтерский документ, выполняющий задачу по удостоверению фактического оказания услуг либо отгрузки товаров, а также подтверждающий сумму налога по сделке.  

С 2019 года в Республике Казахстан стартовала процедура по полному переходу на выписку данного документа в электронном виде. Но есть ряд случаев, при которых разрешается выставление счета-фактуры в бумажной форме. Они определены в ст. 412 Налогового кодекса РК: 

• Возникновение технических ошибок в ИС ЭСФ, подтвержденных Комитетом госдоходов МФ РК. 

• Отсутствие в районе нахождения налогоплательщика интернета. 

На ком лежит обязанность выписки ЭСФ? 

Составление данного документа обязательно для: 

• Лиц, которые работают с импортированными товарами. 

• Лиц, которые платят налог на добавленную стоимости. 

• Комиссионеров и экспедиторов, которые работают без НДС. 

• Лиц, работающих с товарами, указанными в Перечне изъятий.  

Реквизиты счета-фактуры 

На основании п. 5 ст. 412 Налогового кодекса РК в документе обязательно нужно указать: 

• ИИН поставщика и получателя работ, товаров, услуг. 

• Порядковый номер. 

• Дату выписки.  

• Для физлиц-получателей товаров, работ, услуг – фамилия и инициалы, для индивидуальных предпринимателей – ФИО и (или) наименование налогоплательщика. Для юрлиц (получателей либо поставщиков) – наименование.  

• Наименование работ, услуг, товаров.  

• Если реализуются подакцизные товары, то должна быть указана сумма акциза. 

• Статус поставщика (комиссионер/комитент) в случаях, зафиксированных в ст. 416 НК РК.  

• Сумма и ставка НДС. 

• Размер облагаемого/необлагаемого оборота. 

• Код товарной номенклатуры ВЭД для товаров. 

• Стоимость работ, услуг товаров с НДС.  

Корректировка счет-фактуры происходит путем выписки исправленного документа или дополнительного счета-фактуры. 

Сроки выписки и ответственность 

Если налогоплательщик не выписал счет-фактуру, то наступает административная ответственность. В первый раз выписывается предупреждение, а при повторном нарушении в течение года накладывается штраф, размер которого варьируется от 40 МРП до 150 МРП.  

Образец счет-фактуры есть в свободном доступе.