Налоги при импорте в Казахстан в 2026 году

Если предприниматель ввозит (импортирует) товар в Казахстан, нужно пройти растаможку. Растаможивание предусматривает комплекс мероприятий. Он позволяет грузу перемещаться по стране с соблюдением всех требований законодательства, исключает проникновение в РК грузов, которые ввозить запрещено.

Какие налоги нужно платить импортёрам? Как изменился процесс растаможки?

Налог на добавленную стоимость (НДС)

При импорте товаров главный налог — это НДС.

Когда нужно платить налог

НДС уплачивают не за любые товары, а только за конкретные группы:

• Продукция, которую ввозят в РК, чтобы в дальнейшем продать.
• Продукция из давальческого сырья. Предположим, казахстанская компания перерабатывает зерно в Российской Федерации. После готовый продукт (мука) направляется из РФ в РК. В такой ситуации организации потребуется заплатить налоги при импорте на ОУР (упрощёнка и другие спецрежимы больше не совместимы с НДС).

Когда налог не платят

Налог не актуален для товаров, если они:

• Были ранее вывезены из страны в государства ЕАЭС, а теперь вернулись обратно (причём свои свойства и характеристики они не изменили).
• Освобождены от НДС. В эту группу попадают банкноты, монеты, ценные бумаги, грузы для дипломатов, консулов.

Налогообложению не подлежат и те товары, которые ввозятся в страну для личного пользования. Однако это актуально только для физических лиц – не для ИП и компаний.

Какая ставка

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС равна 16%. Однако на некоторые категории распространяется пониженная (льготная) ставка. Например:

• Для лекарственных средств составляет 5%. С 2027 года ставка увеличится до 10%.
• НДС 10% актуален для реализации отечественной периодики.

Как оплачивают НДС

При оплате налога принимается во внимание не только тип товара и сфера деятельности, но и страна-отправитель:

• Ввоз товаров из стран ЕАЭС предусматривает, что предприниматель оплачивает налог и включает его в налоговую отчётность.
• Если груз ввозится из государства, которое не является членом ЕАЭС, налог оплачивают при проведении растаможки.

Что такое НДС методом зачёта

Метод зачёта для плательщиков НДС используется, когда ввозят товары, которые в стране не производятся (то есть таких производств в РК попросту нет). Это:

• Сельхозтехника.
• Грузовики, корабли, самолеты (включая запасные детали к ним).
• Оборудование.
• Племенные животные (то есть сельхозживотные с родословной, которые нужны для размножения и улучшения породы).
• Живой скот (например, коровы, буйволы, быки).

Если предприниматель ввозит грузы из перечисленных категорий, он не платит НДС, но при этом фиксирует налог в декларации.

Однако бизнесмены, которые работают с методом зачёта, должны учитывать ряд условий:

• Товар можно использовать только на территории Казахстана.
• Его нельзя передавать в финансовый лизинг.
• Запрещена продажа.
• Использовать товар нужно в течение минимум 5 лет. Для сельскохозяйственной птицы этот лимит снижен до 18 месяцев.

Если бизнесмен нарушит какое-либо из этих условий, ему придётся не только оплатить НДС в полном размере, но и погасить начисленную пеню.

Что ещё нужно уплатить при импорте

Кроме НДС, предпринимателю также начисляют таможенные пошлины и акцизы:

Таможенные пошлины. Их размер обусловлен кодом ТН ВЭД ввозимого товара. Например, ввозная пошлина для легковых машин равна 15%, а для машин с электродвигателем — 0%.

Акцизы. Уплачиваются только за подакцизные товары. К ним относят алкогольную и табачную продукцию (в том числе системы с нагреваемым табаком), дизтопливо, нефть, легковые авто, напитки-энергетики.

Какую отчётность подают предприниматели

Процедура предоставления отчётности и декларирования зависит от специфики каждого случая:

Если груз импортировали из ЕАЭС.

Необходимо:
1. Предоставить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (НДС и акцизы). Косвенные налоги отражаются в форме 328.00, уплачиваются до 20 числа следующего месяца.
2. Зафиксировать все суммы в декларации по НДС, которая заполняется по форме 300.00.

Если груз прибыл из других государств.

НДС оформляют и уплачивают при растаможке.

Если импортированы грузы для личного использования.

НДС не начисляется. Не нужно готовить и отдельную декларацию.

Новый Налоговый кодекс подразумевает усиление контроля внешнеэкономической деятельности. Чтобы не допустить повышения нагрузки, предпринимателям нужно выстроить прозрачный документооборот, тщательно контролировать заключаемые сделки, внимательно следить за оформлением документов на импортируемые товары. Кроме того, важно проверять репутацию контрагентов и остерегаться сотрудничества с нерезидентами, которые имеют оффшорные признаки. Такие сделки позиционируются как рискованные, что может спровоцировать дополнительные проверки.